免費(fèi)問答

(1) 計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅： 關(guān)稅 = (國(guó)外買價(jià) + 運(yùn)費(fèi) + 保險(xiǎn)費(fèi)) × 關(guān)稅稅率 關(guān)稅 = (640,000 + 42,000 + 38,000) × 12% 關(guān)稅 = 864,000 × 12% 關(guān)稅 = 103,680 元 (2) 計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅： 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 = (關(guān)稅完稅價(jià)格 + 關(guān)稅) × 增值稅稅率 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 = (640,000 + 42,000 + 38,000 + 103,680) × 13% 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 = 864,000 × 13% 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 = 112,320 元 (3) 計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的增值稅： 代扣代繳增值稅 = 特許權(quán)使用費(fèi) ÷ (1 + 稅率) × 稅率 代扣代繳增值稅 = 1,000,000 ÷ (1 + 6%) × 6% 代扣代繳增值稅 = 56,603.77 元 (4) 計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加： 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 代扣代繳增值稅 × 7% 教育費(fèi)附加 = 代扣代繳增值稅 × 3% 地方教育附加 = 代扣代繳增值稅 × 2% 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 56,603.77 × 7% = 3,962.26 元 教育費(fèi)附加 = 56,603.77 × 3% = 1,698.11 元 地方教育附加 = 56,603.77 × 2% = 1,132.08 元 (5) 計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅： 預(yù)提所得稅 = 特許權(quán)使用費(fèi) × 預(yù)提所得稅稅率 預(yù)提所得稅 = 1,000,000 × 10% 預(yù)提所得稅 = 100,000 元 (6) 計(jì)算當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額： 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 運(yùn)費(fèi)稅額 + 機(jī)動(dòng)車銷售稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 1,440 + 26,000 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 27,440 元 (7) 計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額： 銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 增值稅稅率 銷項(xiàng)稅額 = 4,000,000 × 13% 銷項(xiàng)稅額 = 520,000 元 (8) 計(jì)算享受“即征即退”政策后實(shí)際繳納的增值稅稅款： 由于題目未給出具體的“即征即退”政策細(xì)節(jié)，我們假設(shè)沒有“即征即退”政策，則實(shí)際繳納的增值稅稅款為： 實(shí)際繳納增值稅 = 銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 實(shí)際繳納增值稅 = 520,000 - 27,440 實(shí)際繳納增值稅 = 492,560 元 (9) 計(jì)算該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（不含代扣代繳的稅款）： 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 實(shí)際繳納增值稅 × 7% 教育費(fèi)附加 = 實(shí)際繳納增值稅 × 3% 地方教育附加 = 實(shí)際繳納增值稅 × 2% 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 492,560 × 7% = 34,479.2 元 教育費(fèi)附加 = 492,560 × 3% = 14,776.8 元 地方教育附加 = 492,560 × 2% = 9,851.2 元 (10) 計(jì)算該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅： 車輛購(gòu)置稅 = 車輛金額 × 車輛購(gòu)置稅稅率 車輛購(gòu)置稅 = 190,000 × 10% 車輛購(gòu)置稅 = 19,000 元