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老師，我們銷售設備給客戶，因為交期比較長，客戶先交了預付款，但是，后來我我們設備也沒交付，沒有開具發(fā)票，錢也沒有給客戶退回去，這樣有什么風險么？我那個應該怎么處理這筆款項，需要繳納什么稅費
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同學你好！在你描述的情況下，即客戶支付了預付款但設備未交付且發(fā)票未開具，存在合同風險：如果合同中規(guī)定了交貨期限和違約責任，未能按時交付設備可能會導致違約，需要支付違約金或承擔其他合同責任
06/19 09:31
徐超老師 
06/19 09:32
在會計上，預收的款項通常記入“預收賬款”或“其他應付款”科目。如果預計未來會退還這筆款項，可以記入“其他應付款”；如果預計會轉為銷售收入，則記入“預收賬款”。
84785006 
06/19 09:33
合同中并未規(guī)定相關的違約責任只涉及賬務處理 ，就說賬務處理的話怎么處理？是計入到營業(yè)外收入，繳納企業(yè)所得稅就可以了么？
84785006
06/19 09:35
還是說好需要繳納增值稅，計入未票收入里面？
徐超老師
06/19 09:38
賬務處理的主觀性是比較強的，看你公司如何認定這筆業(yè)務了，如果業(yè)務預計不做了將來要退款，就是其他應付款”，如果要做，那就是“預收賬款”
徐超老師
06/19 09:38
如果營業(yè)外收入，那就是增加了企業(yè)所得稅了
84785006
06/19 09:39
確定退不回來了怎么處理？一直掛在預收賬款下面么？主要不知道涉及什么稅費？
徐超老師
06/19 09:56
那么可能就要轉營業(yè)外收入了，對于確認為無法收回的預收賬款，根據(jù)會計制度和稅法的規(guī)定，可以轉為營業(yè)外收入，并計入利潤總額，同時繳納企業(yè)所得稅。
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