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問(wèn)題已解決
甲公司適用的所得稅稅率為 25%。甲公司 2018 年 10 月 1 日以銀行存款 30 萬(wàn)元購(gòu)入乙公司的股票，指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用 2 萬(wàn)元。2018 年 12 月 31 日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 42 萬(wàn)元，2019 年 12 月 31 日該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為 60 萬(wàn)元。則甲公司 2019 年年末因該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額為（）萬(wàn)元。老師，麻煩這道題的分錄寫(xiě)一下，解析里面有個(gè)32，這個(gè)是加上交易費(fèi)用嗎
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你好，稍等看下題先
06/16 17:01
王曉曉老師 
06/16 17:06
18年期初入賬借:其他權(quán)益工具投資32
貸:銀行存款32
2018年年末
借:其他權(quán)益工具投資10貸:其他綜合收益10
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)賬面價(jià)值為42萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為32萬(wàn)元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（42-32）×25%=2.5（萬(wàn)元）
借:其他綜合收益2.5貸:遞延所得稅負(fù)債2.5
，2019年年末借:其他權(quán)益工具投資18
貸:其他綜合收益18
確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（60-32）×25%-2.5=4.5（萬(wàn)元）借:其他綜合收益4.5貸:遞延所得稅負(fù)債4.5
84784959 
06/16 17:12
老師，那個(gè)18又是啥哎
王曉曉老師
06/16 17:18
18年公允價(jià)值42.到19公允價(jià)值60，18是19年公允價(jià)值變動(dòng)金額60-42=18
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