問(wèn)題已解決

老師，比如子公司營(yíng)業(yè)收入90，母公司營(yíng)業(yè)成本100，怎么編制合并報(bào)表？母公司為國(guó)企，子公司為母公司提供物業(yè)服務(wù)。子公司入賬收入不含稅，母公司按含稅成本入賬。

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：06/16 15:29
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，根據(jù)圖片題目，借營(yíng)業(yè)收入90貸營(yíng)業(yè)成本90
06/16 15:46
小林老師
06/16 15:47
你好，先收入成本相加后再抵消
84785040
06/16 17:47
老師，母公司入賬100做的營(yíng)業(yè)成本，子公司做營(yíng)業(yè)收入90，10元的差異記哪去？
小林老師
06/16 17:48
這個(gè)可能是增值稅不抵扣原因?qū)е?，你先確認(rèn)下母子公司的分錄
84785040
06/16 17:49
再說(shuō)怎么抵消分錄還能相加？
84785040
06/16 17:49
就是增值稅的差異，母公司記的含稅成本，子公司記的不含稅收入產(chǎn)生的差異
小林老師
06/16 17:50
母公司是小規(guī)模納稅人？
84785040
06/16 18:14
不是，一般納稅人
小林老師
06/16 18:22
那就不對(duì)了，麻煩發(fā)下母子公司分錄憑證
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