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2019年1月20日,注冊會計師張強和李梅在對A公司2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計中,查得“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金為1062.10元。1月21日上午8時,張強和李梅對該公司出納員王英所經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進行了清點。該公司1月20日庫存現(xiàn)金日記賬余額為832.10元,清點結(jié)果如下: (字太多發(fā)不了,再單獨給老師發(fā)清點結(jié)果,感謝老師理解) 要求:根據(jù)上述資料編制庫存現(xiàn)金盤點表,核實庫存現(xiàn)金實有數(shù),并調(diào)整核實2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列數(shù)字是否正確,對現(xiàn)金收支、留存管理的合理性提出審計意見。
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06/16 08:06
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06/16 10:14
(1)庫存現(xiàn)金實有數(shù)627.34元。
(2)在保險柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬:A.職工劉陽預(yù)借差旅費200元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);B.職工劉剛借據(jù)一張,金額為140元,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),也沒有說明用途;C.已收款但未記賬的憑證4張,金額為135.24元。(3)銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為800元。
(4)經(jīng)核對1月1日至20日收付款憑證和庫存現(xiàn)金日記賬,核實1月1日至20日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元,支出現(xiàn)金數(shù)為2580元正確無誤。
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06/16 10:15
老師還在嗎
暖暖老師
06/16 10:20
2019年1月20日,注冊會計師張強和李梅在對A公司2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計中,查得“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金為1062.10元。1月21日上午8時,張強和李梅對該公司出納員王英所經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進行了清點。該公司1月20日庫存現(xiàn)金日記賬余額為832.10元,清點結(jié)果如下:1)庫存現(xiàn)金實有數(shù)627.34元。
(2)在保險柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬:A.職工劉陽預(yù)借差旅費200元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);B.職工劉剛借據(jù)一張,金額為140元,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),也沒有說明用途;C.已收款但未記賬的憑證4張,金額為135.24元。(3)銀行核定該公司庫存現(xiàn)金限額為800元。
(4)經(jīng)核對1月1日至20日收付款憑證和庫存現(xiàn)金日記賬,核實1月1日至20日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元,支出現(xiàn)金數(shù)為2580元正確無誤
要求:根據(jù)上述資料編制庫存現(xiàn)金盤點表,核實庫存現(xiàn)金實有數(shù),并調(diào)整核實2018年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列數(shù)字是否正確,對現(xiàn)金收支、留存管理的合理性提出審計意見。
暖暖老師
06/16 10:21
庫存現(xiàn)金盤點表
項目 金額
庫存現(xiàn)金實有數(shù) 627.34 元
加:已收款未入賬金額 135.24 元
減:已付款未入賬金額(劉陽預(yù)借差旅費) 200 元
減:白條抵庫金額(劉剛借據(jù)) 140 元
盤點日賬面應(yīng)有金額 422.58 元
公司庫存現(xiàn)金日記賬余額 832.10 元
差異 409.52 元
根據(jù)上述盤點結(jié)果,2018 年 12 月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表中所列“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金 1062.10 元是不正確的。
審計意見:
- 現(xiàn)金收支方面存在白條抵庫現(xiàn)象,應(yīng)加強對現(xiàn)金支出的規(guī)范管理,嚴(yán)禁白條抵庫。
- 現(xiàn)金留存超過了銀行核定的庫存現(xiàn)金限額,應(yīng)及時將多余現(xiàn)金存入銀行,以確保資金安全。
- 公司應(yīng)加強對出納工作的監(jiān)督和管理,確?,F(xiàn)金收付及時準(zhǔn)確入賬。
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06/16 11:17
老師 庫存現(xiàn)金盤點表應(yīng)該是長什么樣呢?
84784987
06/16 11:17
可以給我畫一下框線嗎?內(nèi)容不填也可以
暖暖老師
06/16 11:18
你在網(wǎng)上搜一個的這里是
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