問(wèn)題已解決

徐超老師, 答案里的所得稅金額分別是怎么算出來(lái)的?

84784971| 提問(wèn)時(shí)間:06/14 13:36
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徐超老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA
同學(xué)你好!第一張表格當(dāng)中的所得稅是否是已知條件呢?
06/14 13:54
84784971
06/14 13:58
不是,所有信息都在題干里了。 所得稅費(fèi)用=(收入-付現(xiàn)-非付現(xiàn)折舊)*稅率,前兩期<0 虧損所以所得稅費(fèi)用0,我理解了。但是從第3四開(kāi)始的所得稅我不會(huì)算了。
84784971
06/14 14:00
應(yīng)該是與我紅線框起來(lái)那里有關(guān)聯(lián),老師幫看一下
84784971
06/14 14:11
老師^ 我會(huì)了
徐超老師
06/14 14:19
同學(xué),看下截圖,題目說(shuō)了租金是年末抵稅的,然后以前年度利潤(rùn)為負(fù)也可以后續(xù)抵扣,這樣前四年會(huì)計(jì)利潤(rùn)加起來(lái)是60,所以第四年交稅15
84784971
06/14 14:55
老師,這題24年用分算法,為什么答案不是16呢?
徐超老師
06/14 15:04
因?yàn)?4年并沒(méi)有產(chǎn)生折舊抵稅效應(yīng),是虧的
84784971
06/14 15:06
可是24年也有折舊啊
84784971
06/14 15:07
分算法這題怎么列式?
徐超老師
06/14 15:14
這就本身是不會(huì)影響現(xiàn)金流的,要通過(guò)折舊抵稅,少交了稅相當(dāng)于現(xiàn)金流入,因?yàn)檫@年本來(lái)就不交稅,所以相當(dāng)于折舊抵稅的現(xiàn)金流沒(méi)有了
徐超老師
06/14 15:15
首先這一年沒(méi)有交稅,所以稅后收入和稅后付現(xiàn)成本就是原來(lái)的金額,然后折舊抵稅為0,按照分算法公式:稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅=1280-1264=16
84784971
06/14 15:17
這里明白了。那27年的怎么列式呢?
徐超老師
06/14 15:43
同學(xué)你是說(shuō)用分算法算27年嗎?其實(shí)這題不適合用分算法的,分算法要有實(shí)際的稅率,比如27年由于有以前虧損抵稅,所以實(shí)際稅率發(fā)生了變化。如果一定要算也可以,但是要先算一個(gè)實(shí)際稅率,不能用25%,27年實(shí)際交的稅是15,會(huì)計(jì)利潤(rùn)是384,實(shí)際稅率是3.9063%,然后你用這個(gè)稅率算分算法,結(jié)果就是729
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