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實(shí)務(wù)
問題已解決
要求： （1）編制甲公司2×19年1月1日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表與該項(xiàng)投資直接相關(guān)的抵銷分錄。 （1）編制甲公司2×19年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時按照權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資的分錄以及與該項(xiàng)投資直接相關(guān)的（含甲公司內(nèi)部投資收益）抵銷分錄。 （2）編制甲公司2×19年12月31日合并乙公司財(cái)務(wù)報(bào)表時與內(nèi)部購銷交易相關(guān)的抵銷分錄。（不要求編制與合并現(xiàn)金流量表相關(guān)的抵銷分錄）
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同學(xué)你好
圖片太小了
字看不清
06/12 12:22
84785005 
06/12 18:07
好的好的
樸老師 
06/12 18:26
(1)
借：股本 6000
資本公積 4800+2000=6800
盈余公積 1200
未分配利潤 8000
商譽(yù) 18400-20000×80%=2400
貸：長期股權(quán)投資 18400
少數(shù)股東權(quán)益 20000×20%=4000
(2)
調(diào)整后的凈利潤=6000-2000×40%-(2000-1400)×40%-1200/5+(1000-500)=4880（萬元）
借：長期股權(quán)投資 4880×80%=3904
貸：投資收益 3904
借：投資收益 3000×80%=2400
貸：長期股權(quán)投資 2400
借：股本 6000
資本公積 6800
盈余公積 1200+600=1800
未分配利潤 8000+4880-600-3000=9280
商譽(yù) 2400
貸：長期股權(quán)投資 18400+3904-2400=19904
少數(shù)股東權(quán)益 20000×20%+4880×20%=4976
借：投資收益 3904
少數(shù)股東損益 4880×20%=976
未分配利潤—年初 8000
貸：提取盈余公積 600
對所有者（或股東）的分配 3000
未分配利潤—年末 9280
(3)
借：營業(yè)收入 2000
貸：營業(yè)成本 2000
借：營業(yè)成本 240
貸：存貨 240（600×40%）
借：資產(chǎn)處置收益 700
貸：無形資產(chǎn)—原價 700
借：無形資產(chǎn)—累計(jì)攤銷 70
貸：管理費(fèi)用 70（700÷5×6/12）
借：應(yīng)付賬款 2000
貸：應(yīng)收賬款 2000
借：應(yīng)收賬款—壞賬準(zhǔn)備 100
貸：信用減值損失 100
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