免費問答

2021年年末，投資性房地產(chǎn)的賬面價值＝1 800萬元，計稅基礎(chǔ)＝1 500-1 500/20=1 425（萬元），應(yīng)納稅暫時性差異＝1 800-1 425=375（萬元）,2021年年末"遞延所得稅負(fù)債"余額＝375x25%=93.75（萬元）,2021年"遞延所得稅負(fù)債"發(fā)生額＝93.75（萬元）,2021年年末確認(rèn)遞延所得稅費用＝93.75-0=93.75（萬元）;2021年應(yīng)交所得 稅 =[1000-(1800-1500)-1500/20]x25%=156.25（萬元）;2021年所得稅費用=156.25+93.75=250（萬元）。 借:所得稅費用93.75貸:遞延所得稅負(fù)債93.75 借:所得稅費用156.25貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅156.25