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流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的概念 1.流動比率：定義：流動比率是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，反映企業(yè)運用其流動資產(chǎn)償還流動負(fù)債的能力。公式：流動比率 = 流動資產(chǎn) ÷ 流動負(fù)債解讀：一般情況下，流動比率大于1，表示公司有足夠的流動資產(chǎn)償還短期債務(wù)，如果小于1，則意味著公司可能面臨償債風(fēng)險。 2.存貨周轉(zhuǎn)率：定義：存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)一定時期營業(yè)成本（銷貨成本）與平均存貨余額的比率，用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度。公式：成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) = 營業(yè)成本 ÷ 存貨平均余額解讀：存貨周轉(zhuǎn)率越高，表明企業(yè)存貨資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強，存貨及占用在存貨上的資金周轉(zhuǎn)速度越快。 3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：定義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)收賬款的回收速度，反映了企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 營業(yè)收入 ÷ 平均應(yīng)收賬款解讀：高周轉(zhuǎn)率通常表示企業(yè)應(yīng)收賬款回收迅速，流動性較好；而低周轉(zhuǎn)率則可能意味著應(yīng)收賬款回收緩慢，可能存在資金危機。 區(qū)別與聯(lián)系 1.區(qū)別：流動比率關(guān)注的是企業(yè)整體短期償債能力，而存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率更專注于具體資產(chǎn)的運營效率。存貨周轉(zhuǎn)率側(cè)重于反映存貨的流動性，而應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率則關(guān)注應(yīng)收賬款的回收速度。 2.聯(lián)系：三者都是企業(yè)財務(wù)管理和財務(wù)分析的重要指標(biāo)，用于評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營效率。流動比率中的流動資產(chǎn)包括存貨和應(yīng)收賬款，因此存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的高低也會影響到流動比率的計算結(jié)果。 應(yīng)用場景 1.流動比率：在評估企業(yè)的短期償債能力時使用，如貸款審批、投資決策等。 2.存貨周轉(zhuǎn)率：在評估企業(yè)的存貨管理水平、銷售能力以及資金使用效率時使用，如庫存管理、銷售策略制定等。 3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：在評估企業(yè)的收款能力、客戶信用狀況以及銷售策略的有效性時使用，如客戶信用管理、銷售政策調(diào)整等。 所以，流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在企業(yè)的財務(wù)管理和財務(wù)分析中都具有重要的應(yīng)用價值，它們從不同的角度反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營效率。