00:10:00
問(wèn)題已解決
老師您好，旅游業(yè)小規(guī)模納稅人，應(yīng)稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)以下免征增值稅，這個(gè)應(yīng)稅銷(xiāo)售額是差額前還是差額之后的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，這是差額后的
《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)）規(guī)定：
一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷(xiāo)售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷(xiāo)售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。
06/08 15:51
84785014 
06/08 16:01
判定一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的500萬(wàn)，是按差額前的吧？這兩個(gè)有點(diǎn)混了
廖君老師 
06/08 16:02
您好，對(duì)呀，500萬(wàn)判斷，差額前，可扣無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，貨物勞務(wù)合并計(jì)算?
84785014
06/08 16:08
出租不動(dòng)產(chǎn)的也扣除嗎？
廖君老師
06/08 16:14
您好，出租不扣的，是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)
84785014
06/08 16:29
我是說(shuō)超過(guò)500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)變一般納稅人的，這里也是只扣銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，不扣出租無(wú)形資產(chǎn)嗎？差額征稅的，按差額前的銷(xiāo)售額，對(duì)吧？
廖君老師
06/08 16:30
您好，500標(biāo)準(zhǔn)變一般納稅人，啥也不扣的，差額前哦
84785014
06/08 16:39
只扣偶然發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)疼和無(wú)形資產(chǎn)吧？其他啥都不扣？
廖君老師
06/08 16:43
您好，1.小規(guī)模月度免增值稅：10萬(wàn)是差額后，扣不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售
2.500萬(wàn)判斷轉(zhuǎn)為一般人，差額前，可扣“偶然”無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)
84785014
06/08 17:09
明白了，非常感謝老師
廖君老師
06/08 17:11
?親愛(ài)的朋友，您太客氣了，祝您工作順利，生活順意！
希望能幫助到您， 感謝善良好心的您給我一個(gè)五星好評(píng)~
閱讀 234
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
1139
意見(jiàn)反饋
