免費(fèi)問答

1、企業(yè)購買煙酒食品,并取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫存商品--煙酒食品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 貸:銀行存款 取得增值稅專用發(fā)票且尚未認(rèn)證通過,則票面增值稅額計入應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項稅科目,待認(rèn)證通過,轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額);然后視其用途、是否符合抵扣條件,決定是否進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。 2、按照相關(guān)規(guī)定,企業(yè)購買煙酒送禮的雖然取得增值稅專用發(fā)票,但是不得從銷項稅額中抵扣,要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項稅額 3、煙酒用于招待客戶: 借:銷售費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸:庫存商品--煙酒食品 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)