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張曦在蘇港財會職業(yè)學院畢業(yè)后就職于民信制藥公司財務部。月底，為了成算，公司對存貨進行盤點，但盤點時發(fā)現(xiàn)一批某藥品在產品發(fā)生了霉變，原因是全雨造成，經研究批準作為公司損失處理。該批在產品已發(fā)生生產成本20萬元。該公增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，張曦對此進行的賬務處理為:借記“營業(yè)出”20萬元，貸記“基本生產成本-x在產品”20萬元。后來稅務機關在對該公稅檢查時發(fā)現(xiàn)該筆在產品毀損賬務處理存在偷稅行為，不僅要求其補繳稅款而且罰款。該公司領導認為被稅務機關罰款是因為張曦業(yè)務不精造成的，所有罰款由人承擔。張曦的賬務處理真的不對嗎?從中你能吸取什么教訓?
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您好，確實不對的，還要做進項轉出。教訓是要不斷學習，碰到沒有接觸到的業(yè)務多查資料，咨詢12366或財務同行
政策
若存貨盤虧屬于管理不善形成非正常損失，根據《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號）規(guī)定，非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務;非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務;非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務;非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。
其進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
06/06 08:21
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