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問(wèn)題已解決
根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同，企業(yè)提前還款的收到的現(xiàn)金折扣，開(kāi)具什么樣的發(fā)票？如何交稅？
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
你好，同學(xué)
按照實(shí)際銷(xiāo)售額開(kāi)具發(fā)票，按照開(kāi)票交稅
06/05 09:53
84785031 
06/05 09:54
這個(gè)回回答不是太明確，能否具體點(diǎn)
冉老師 
06/05 09:55
就是比如，你們實(shí)際銷(xiāo)售不含稅100萬(wàn)，價(jià)稅合計(jì)113萬(wàn)，折扣了2萬(wàn)
按照113萬(wàn)做賬，按照13萬(wàn)交納增值稅
84785031
06/05 09:59
我是說(shuō)收到的現(xiàn)金折扣這筆金額。應(yīng)該如何開(kāi)票。比如合同規(guī)定，提前30天還款可以安銷(xiāo)售額的1%返還現(xiàn)金折扣。比如銷(xiāo)售額是10萬(wàn)，采購(gòu)方提前30天打款10萬(wàn)元。然后銷(xiāo)售方返還1000元作為現(xiàn)金折扣獎(jiǎng)勵(lì)。那么那么這個(gè)返還的1000元應(yīng)該如何開(kāi)專(zhuān)票？是開(kāi)具普票還是專(zhuān)票？
冉老師
06/05 10:01
一般是開(kāi)具專(zhuān)票，類(lèi)似沖紅的開(kāi)具的
84785031
06/05 10:02
支付現(xiàn)金折扣的一方是計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，而不是沖減銷(xiāo)售額，類(lèi)似沖紅開(kāi)專(zhuān)票是否不合理吧
84785031
06/05 10:03
而且沖減銷(xiāo)售額，它沒(méi)有明確的商品可以指定，應(yīng)該對(duì)應(yīng)什么稅目合理？
冉老師
06/05 10:03
如果你們計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，就是收款損失，不用額外開(kāi)票
84785031
06/05 10:06
按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，現(xiàn)金折扣支付方計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，如果不開(kāi)票，那么是否可以正常列支？另外收到現(xiàn)金折扣的一方，應(yīng)該如何入賬，做營(yíng)業(yè)外收入，還是沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，或者其他科目？
冉老師
06/05 10:06
收到的記入營(yíng)業(yè)外收入。這個(gè)
84785031
06/05 10:07
前面半個(gè)問(wèn)題沒(méi)回答，沒(méi)有收到現(xiàn)金折扣的發(fā)票，能否正常列支？
冉老師
06/05 10:16
，沒(méi)有收到現(xiàn)金折扣的發(fā)票，能否正常列支？
可以正常列支
84785031
06/05 10:18
也就是說(shuō)收到現(xiàn)金折扣一方不需要開(kāi)發(fā)票，也不需要交增值稅是吧？
冉老師
06/05 10:19
也就是說(shuō)收到現(xiàn)金折扣一方不需要開(kāi)發(fā)票，也不需要交增值稅是吧？
是的
84785031
06/05 10:29
有一種說(shuō)法是按照價(jià)外費(fèi)用交納增值稅？麻煩確認(rèn)一下。避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
冉老師
06/05 10:30
涉及增值稅的，如果你們開(kāi)具了紅字，而且是跟銷(xiāo)售一起開(kāi)的，備注金額，按照減去之后的計(jì)算增值稅
剩下的都是按照全額計(jì)算增值稅
84785031
06/05 10:33
前面說(shuō)不用交增值稅，現(xiàn)在又要交增值稅，到底哪一個(gè)為準(zhǔn)
冉老師
06/05 10:34
就是比如，你們實(shí)際銷(xiāo)售不含稅100萬(wàn)，價(jià)稅合計(jì)113萬(wàn)，折扣了2萬(wàn)
按照113萬(wàn)做賬，按照13萬(wàn)交納增值稅
這個(gè)是最前面說(shuō)的
就是正常按照折扣前的交納
但是如果你們開(kāi)票比如100萬(wàn)不含稅，開(kāi)的時(shí)候，折扣一行在一張發(fā)票上，備注說(shuō)明，才是按照折扣后的交納增值稅
84785031
06/05 10:36
老師麻煩你別把銷(xiāo)售折扣的概念摻雜在里面，我問(wèn)的是銷(xiāo)售以后及時(shí)回款的現(xiàn)金折扣。
冉老師
06/05 10:38
不是的，這個(gè)不是銷(xiāo)售折扣
銷(xiāo)售折扣是部分情況，直接扣減的，做賬扣減，稅扣減
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