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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
合并報(bào)表，合并的過(guò)程表是什么意思啊
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，您說(shuō)的工作中么，合并的過(guò)程表是我們的抵銷(xiāo)調(diào)整明細(xì)
下面是我自已工作中寫(xiě)的，不是網(wǎng)上抄的
合并報(bào)表編制：1.合并報(bào)表先把負(fù)債表和利潤(rùn)表簡(jiǎn)單相加合并，在后面添加調(diào)整列，調(diào)整的的未分配利潤(rùn)是子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*母公司持股比例，下面列示少數(shù)股東權(quán)益等于子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例
分錄是，借：實(shí)收資本 資本公積 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 少數(shù)股東權(quán)益
借：未分配利潤(rùn) 貸： 少數(shù)股東權(quán)益
2.合并利潤(rùn)表把內(nèi)部交易調(diào)整抵銷(xiāo)，子公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)列示在利潤(rùn)全下：歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)（持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)減少數(shù)股東損益）， 少數(shù)股東損益（子公司累計(jì)未分配利潤(rùn)*少數(shù)股東持股比例） 持續(xù)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是合并報(bào)表的凈利潤(rùn)
3.合并現(xiàn)金流量表就是內(nèi)部相互流量調(diào)整抵消。
05/30 19:32
84785036 
05/30 19:34
就是合并財(cái)務(wù)報(bào)表，需要過(guò)程表，母公司和子公司直接，只涉及到了投資款和往來(lái)，別的不涉及，如果要合并報(bào)表，過(guò)程表是什么樣呢
廖君老師 
05/30 19:35
您好，過(guò)程表就是抵銷(xiāo)長(zhǎng)期股權(quán)投資和實(shí)收資本嘛
84785036
05/30 19:35
老師就是抵消調(diào)整明細(xì)有沒(méi)有模板啦，發(fā)我一個(gè)，我現(xiàn)在要合并不知道從哪下手
廖君老師
05/30 19:35
您好，好的好的，我有的，給個(gè)郵箱哈，我吃點(diǎn)飯，一會(huì)發(fā)您哦
84785036
05/30 19:35
是的，過(guò)程表上體現(xiàn)這兩個(gè)
84785036
05/30 19:40
好的老師，1851223125@qq.com
廖君老師
05/30 19:50
您好，好的，郵件已發(fā)送，表格有什么不不清楚的，在問(wèn)答區(qū)找我哈，郵件看不到
84785036
05/30 21:53
好的，老師，我應(yīng)該按照你的那幾個(gè)表格來(lái)做合并報(bào)表
廖君老師
05/30 21:55
您好，那6個(gè)表都是需要的呀
84785036
05/30 22:02
老師我問(wèn)一下，母公司和子公司合并，子公司與子公司有往來(lái)怎么合并啊
廖君老師
05/30 22:05
您好，一樣的抵消，我們是一家人，內(nèi)部的全部不算，母子，子子，子孫，都要抵銷(xiāo)
84785036
05/31 17:03
老師你看，我按照你的表格，來(lái)做的抵消表，我的母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資是不是這樣在資產(chǎn)負(fù)債表上是0了啊
廖君老師
05/31 17:08
您好，合并后還有實(shí)收資本的，母公司的是股東投來(lái)的，這個(gè)不能抵消
84785036
05/31 17:21
母公司沒(méi)有實(shí)收資本了啊，母公司沒(méi)有股東投資，都是母公司給子公司的投資
廖君老師
05/31 17:22
哦哦，那合并報(bào)表沒(méi)有實(shí)收資本了
84785036
05/31 17:23
是吧，那就是0了哇，實(shí)收資本和長(zhǎng)投抵消的話(huà)
廖君老師
05/31 17:24
您好，是的呢，這個(gè)調(diào)整明細(xì)可以的
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