7、某企業(yè)2023年購(gòu)入政府發(fā)行的年利息率為5%的一年期國(guó)債1 000萬元,持有300天時(shí)以1 055萬元的價(jià)格將該國(guó)債轉(zhuǎn)讓。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定,假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),則該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額為( )萬元。 5 13.9 50 55 BA 國(guó)債利息收入=國(guó)債金額×(適用年利息率÷365)×持有天數(shù)=1 000×5%÷365×300=41.1(萬元),國(guó)債利息收入免稅。企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國(guó)債取得的價(jià)款,減除其購(gòu)買國(guó)債成本,并扣除其持有期間按照規(guī)定計(jì)算的國(guó)債利息收入以及交易過程中相關(guān)稅費(fèi)后的余額,為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益(損失),該企業(yè)該筆交易的應(yīng)納稅所得額=1 055-41.1-1 000=13.9(萬元)。是不是到期后也是這個(gè)計(jì)算公式
問題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時(shí)問隨時(shí)答
速問速答如果國(guó)債到期后再進(jìn)行轉(zhuǎn)讓,并且轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于購(gòu)買成本和到期利息收入的總和,那么計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)仍然可以使用類似的公式,但國(guó)債利息收入部分將變?yōu)榇_定的到期利息收入。
05/30 14:15
閱讀 9024
描述你的問題,直接向老師提問
相關(guān)問答
查看更多- 請(qǐng)問這里說的利息收入是持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入嗎,還是整個(gè)持有期間的國(guó)債利息收入呢 521
- 請(qǐng)問這里說的利息收入是持有期間尚未兌付的國(guó)債利息收入嗎,還是整個(gè)持有期間的國(guó)債利息收入呢 531
- 老師,講解一下這道題目這樣計(jì)算的含義,投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬元,該國(guó)債購(gòu)入面值72萬元,發(fā)行期限3年,年利率5%,轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=72×5%÷365×700=6.90(萬元) 85
- 某公司2014年將自發(fā)行者購(gòu)進(jìn)的一筆三年期國(guó)債售出取得收入117萬,售出時(shí)持有該國(guó)債恰滿兩年,該筆國(guó)債買入價(jià)為100萬,年利率5%,利息到期一次支付,該公司已將17萬元計(jì)入投資收益。國(guó)債利息收入免稅,應(yīng)予調(diào)減,調(diào)減所得額=100×(5%÷365)×365×2=10(萬元) 不是把國(guó)債賣給別人了嗎?那它根本沒收到利息呀?它為啥要享受優(yōu)惠? 852
- 國(guó)債利息是免稅的,轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益,在企稅里是超過1年以上的免稅,是嗎? 724
最新回答
查看更多- 麻煩老師,給分解一下這個(gè)函數(shù)。謝謝,不明白為啥加個(gè)nbbm。 昨天
- 請(qǐng)問老師:稅務(wù)師 夢(mèng)1 上冊(cè) 錯(cuò)賬調(diào)整 P125 內(nèi)容按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn),涉及利潤(rùn)的轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目,但P296 對(duì)發(fā)現(xiàn)的每季度的財(cái)務(wù)費(fèi)用 的調(diào)整 為什么還是用財(cái)務(wù)費(fèi)用科目,沒有用本年利潤(rùn)? 昨天
- 2024年稅法一第390題答案是不是錯(cuò)了,為什么沒賣的的部分也要作價(jià),作為增值稅的依據(jù)從而計(jì)稅附加稅 昨天
- 香港存款利率計(jì)算器可以用來計(jì)算什么類型的利率? 3天前
- 請(qǐng)問湖南省二套房契稅的稅率是多少? 3天前
趕快點(diǎn)擊登錄
獲取專屬推薦內(nèi)容