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甲公司擁有A公司70%的股權(quán)，系A(chǔ)公司的母公司。甲公司本期個(gè)別利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)收入中有4000萬(wàn)元，系向A公司銷售產(chǎn)品取得的銷售收入，該產(chǎn)品銷售成本為3000萬(wàn)元。A公司在本期將該產(chǎn)品全部售出，其銷售收入為4200萬(wàn)元，銷售成本為4000萬(wàn)元，并分別在其個(gè)別利潤(rùn)表中列示。要求：編制合并抵銷分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：05/29 10:35
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
甲公司個(gè)別分錄是： 借：銀行存款 4000 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3000 ? 貸：庫(kù)存商品 3000 乙公司個(gè)別分錄是： 借：庫(kù)存商品 4000 ? 貸：銀行存款 4000 借：銀行存款 4200 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4200 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4000 ? 貸：庫(kù)存商品 4000 從集團(tuán)整體來(lái)看，應(yīng)該是確認(rèn)4200萬(wàn)的收入，結(jié)轉(zhuǎn)3000萬(wàn)的成本。因此甲公司的營(yíng)業(yè)收入和乙公司的營(yíng)業(yè)成本需要抵消，做相反分錄即可。也就是教材最終得到的抵消分錄： 借：營(yíng)業(yè)收入 4000 ? 貸：營(yíng)業(yè)成本 4000
05/29 10:40
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