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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，麻煩把這一套完整業(yè)務(wù)的分錄答案給一下不？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
解答
以下是對(duì)各業(yè)務(wù)的具體分析和會(huì)計(jì)處理：
業(yè)務(wù)(1)：
發(fā)行債券收到的款項(xiàng)=781302-15000=766302（元）
債券面值 800000 元，折價(jià)=800000-766302=33698（元）
借：銀行存款 766302
應(yīng)付債券——利息調(diào)整 33698
貸：應(yīng)付債券——面值 800000
業(yè)務(wù)(2)：
借：在途物資 103000（100000+3000）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13270（13000+270）
貸：應(yīng)付票據(jù) 113000
銀行存款 3270
業(yè)務(wù)(3)：
借：原材料 103000
貸：在途物資 103000
借：應(yīng)付票據(jù) 113000
貸：銀行存款 113000
業(yè)務(wù)(4)：
購(gòu)入設(shè)備：
借：在建工程 204660
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000
貸：銀行存款 230660
領(lǐng)用原材料和支付其他費(fèi)用：
借：在建工程 6840（2340+2000+2500）
貸：原材料 2340
銀行存款 2000
應(yīng)付職工薪酬 2500
設(shè)備安裝調(diào)試完畢投入生產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn) 211500
貸：在建工程 211500
業(yè)務(wù)(5)：
借：工程物資 339000
貸：銀行存款 339000
業(yè)務(wù)(6)：
發(fā)出商品時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 552000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 360000（400000×90%）
預(yù)計(jì)負(fù)債 40000（400000×10%）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180000（200000×90%）
發(fā)出商品 20000（200000×10%）
貸：庫(kù)存商品 200000
客戶退回產(chǎn)品時(shí)：
借：庫(kù)存商品 4000
預(yù)計(jì)負(fù)債 40000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500（52000÷10×2）
貸：應(yīng)收賬款 52500
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000
貸：發(fā)出商品 2000
業(yè)務(wù)(7)：
借：銀行存款 500000
貸：長(zhǎng)期借款 500000
業(yè)務(wù)(8)：
借：在建工程 160000
貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息 160000
業(yè)務(wù)(9)：
借：銀行存款 904000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104000
業(yè)務(wù)(10)：
借：固定資產(chǎn)清理 440000
累計(jì)折舊 260000
貸：固定資產(chǎn) 800000
借：銀行存款 452000
貸：固定資產(chǎn)清理 400000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000
借：固定資產(chǎn)清理 40000
貸：資產(chǎn)處置損益 40000
業(yè)務(wù)(11)：
借：應(yīng)付職工薪酬 1037000
貸：銀行存款 1037000
借：在建工程 410000
貸：應(yīng)付職工薪酬 410000。
05/28 22:44
左艷老師 
05/28 22:48
同學(xué)，您好！
（12）借：生產(chǎn)成本 570000
制造費(fèi)用 11400
管理費(fèi)用 45600
貸：應(yīng)付職工薪酬 627000
（13）借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 100000
研發(fā)支出——資本化支出 300000
貸：銀行存款 400000
（14）借：銷售費(fèi)用 28000
貸：銀行存款 28000
（15）借：應(yīng)收票據(jù) 339000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39000
（16）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 32500
貸：應(yīng)付利息——短期借款 22000
應(yīng)付利息——長(zhǎng)期借款 10500
（17）借：制造費(fèi)用 100000
管理費(fèi)用 20000
貸：累計(jì)折舊 120000
（18）借：管理費(fèi)用 80000
貸：累計(jì)攤銷 80000
（19）借：管理費(fèi)用 12000
制造費(fèi)用 75000
貸：銀行存款 87000
（20）借：稅金及附加 21250
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 14875
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 6375
（21）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 212500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 14875
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加 6375
貸：銀行存款 233750
（22）借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 2000
貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2000
（23）借：其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng) 10000
貸：其他綜合收益 10000
（24）借：庫(kù)存商品 756400
貸：生產(chǎn)成本 756400
（25）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000
貸：庫(kù)存商品 600000
（26）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
累計(jì)折舊 225000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 25000
貸：固定資產(chǎn) 280000
（27）借：長(zhǎng)期借款 500000
貸：銀行存款 500000
（28）借：銀行存款 360000
貸：應(yīng)收賬款 360000
（29）借：壞賬準(zhǔn)備 9000
貸：應(yīng)收賬款 9000。
左艷老師
05/29 10:27
（30）借：資產(chǎn)減值損失（應(yīng)收賬款余額×2%）
貸：壞賬準(zhǔn)備（應(yīng)收賬款余額×2%）
（31）借：資產(chǎn)減值損失 11190
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 11190
（32）借：資產(chǎn)減值損失 20000
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 20000
（33）借：營(yíng)業(yè)外支出 30000
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 30000
（34）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等（各收入科目）
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等（各費(fèi)用科目）
（35）借：所得稅費(fèi)用 59600
貸：遞延所得稅負(fù)債 9900
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 49700
借：本年利潤(rùn) 59600
貸：所得稅費(fèi)用 59600
（36）借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 48500
貸：銀行存款 48500
（37）借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 21567
貸：盈余公積 21567
借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利 81145
貸：應(yīng)付股利 81145
（38）借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 102712
貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 21567
利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利 81145
（39）此筆業(yè)務(wù)無(wú)需做會(huì)計(jì)分錄，僅在報(bào)表中列示。
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