免費(fèi)問答

解答 以下是對(duì)各業(yè)務(wù)的具體分析和會(huì)計(jì)處理： 業(yè)務(wù)(1)： 發(fā)行債券收到的款項(xiàng)=781302-15000=766302（元） 債券面值 800000 元，折價(jià)=800000-766302=33698（元） 借：銀行存款 766302 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 33698 貸：應(yīng)付債券——面值 800000 業(yè)務(wù)(2)： 借：在途物資 103000（100000+3000） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13270（13000+270） 貸：應(yīng)付票據(jù) 113000 銀行存款 3270 業(yè)務(wù)(3)： 借：原材料 103000 貸：在途物資 103000 借：應(yīng)付票據(jù) 113000 貸：銀行存款 113000 業(yè)務(wù)(4)： 購(gòu)入設(shè)備： 借：在建工程 204660 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000 貸：銀行存款 230660 領(lǐng)用原材料和支付其他費(fèi)用： 借：在建工程 6840（2340+2000+2500） 貸：原材料 2340 銀行存款 2000 應(yīng)付職工薪酬 2500 設(shè)備安裝調(diào)試完畢投入生產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 211500 貸：在建工程 211500 業(yè)務(wù)(5)： 借：工程物資 339000 貸：銀行存款 339000 業(yè)務(wù)(6)： 發(fā)出商品時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 552000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 360000（400000×90%） 預(yù)計(jì)負(fù)債 40000（400000×10%） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180000（200000×90%） 發(fā)出商品 20000（200000×10%） 貸：庫(kù)存商品 200000 客戶退回產(chǎn)品時(shí)： 借：庫(kù)存商品 4000 預(yù)計(jì)負(fù)債 40000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8500（52000÷10×2） 貸：應(yīng)收賬款 52500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2000 貸：發(fā)出商品 2000 業(yè)務(wù)(7)： 借：銀行存款 500000 貸：長(zhǎng)期借款 500000 業(yè)務(wù)(8)： 借：在建工程 160000 貸：長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息 160000 業(yè)務(wù)(9)： 借：銀行存款 904000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104000 業(yè)務(wù)(10)： 借：固定資產(chǎn)清理 440000 累計(jì)折舊 260000 貸：固定資產(chǎn) 800000 借：銀行存款 452000 貸：固定資產(chǎn)清理 400000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000 借：固定資產(chǎn)清理 40000 貸：資產(chǎn)處置損益 40000 業(yè)務(wù)(11)： 借：應(yīng)付職工薪酬 1037000 貸：銀行存款 1037000 借：在建工程 410000 貸：應(yīng)付職工薪酬 410000。