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職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表中工資薪金支出項目的賬載金額，實發(fā)生額，稅收金額，怎么區(qū)分填寫?。?/p>
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第1行“一、工資薪金支出”：填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：
（1）第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
（2）第2列“實際發(fā)生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發(fā)生額（實際發(fā)放的工資薪金）。
（3）第5列“稅收金額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報。
（4）第6列“納稅調(diào)整金額”：填報第1-5列的余額。
2018 04/24 16:10
84784947 
2018 04/24 16:13
那期初有余額呢，不用管嗎？
張艷老師 
2018 04/24 16:15
沒看懂您說的期初余額指的是什么？
84784947
2018 04/24 16:20
應付職工薪酬-工資
84784947
2018 04/24 16:22
期初就是上年工資貸方余額數(shù)，不是表示已計提，未支付嗎？
張艷老師
2018 04/24 16:22
應付職工薪酬-工資有余額，是去年的貸方余額嗎？
84784947
2018 04/24 16:26
是的
張艷老師
2018 04/24 16:27
是要算進去的，因為到企業(yè)所得稅匯算清繳前實際發(fā)放的工資薪金是可以稅前扣除的。
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