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問題已解決
老師，您好，我們公司用4個電站項目作了一筆1700萬，售后回租業(yè)務(wù)，我們支付保證金51萬，今天收到融資租賃回租1700萬，這個業(yè)務(wù)具體應該怎么下賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學，您好，1.?出售資產(chǎn)時，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”、“減值準備”等科目，貸記“固定資產(chǎn)”科目；
2.?收到價款時，借記“銀行存款”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”科目，借記或貸記“遞延收益——未實現(xiàn)售后租回損益”科目；
3.?租回資產(chǎn)后，各期根據(jù)該項租賃資產(chǎn)的折舊進度或租金支付比例分攤未實現(xiàn)售后租回損益時，借記或貸記“遞延收益——未實現(xiàn)售后租回損益”科目，貸記或借記“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”等科目。
05/27 11:42
84785011 
05/27 11:43
不是啊，老師，這是回租，
左艷老師 
05/27 13:10
同學，您好，首先，支付保證金 51 萬時：
借：其他應收款 - 保證金 51 萬
貸：銀行存款 51 萬
然后，收到融資租賃回租 1700 萬時：
借：銀行存款 1700 萬
貸：長期應付款 - 融資租賃款 1700 萬
84785011
05/27 13:14
固定資產(chǎn)呢？
左艷老師
05/27 13:31
同學，您好！
1.?出售固定資產(chǎn)時：
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
收益: 借:資產(chǎn)處置損益
貸:固定資產(chǎn)清理
虧損做相反的分錄
左艷老師
05/27 13:56
同學，您好，不好意思，固定資產(chǎn)賬務(wù)處理如下:
借：固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)
貸：固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn)
后續(xù)每月計提折舊時，借：管理費用等相關(guān)科目
貸:累計折舊
84785011
05/27 14:20
老師，現(xiàn)在新租賃準則，不是用，使用權(quán)資產(chǎn)這個科目嗎？
左艷老師
05/27 15:13
同學，您好，是的，如果固定資產(chǎn)符合銷售條件，按使用權(quán)資產(chǎn)計量分錄如下:
借:銀行存款
使用權(quán)資產(chǎn)
累計折舊
租賃負債_未確認融資費用
貸:固定資產(chǎn)
租賃負債_租賃付款額
資產(chǎn)處置損益(借式貸)
后續(xù)計量時對使用權(quán)資產(chǎn)折舊分錄如下:
借:管理費用、制造費用等
貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊
后續(xù)支付租金會計分錄如下:
借:租賃負債_租賃付款額
貸:銀行存款
分攤未確認融資費用會計分錄如下:
借:財務(wù)費用
貸:租賃負債_未確認融資費用
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