00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
發(fā)票金額與實(shí)際支付金額不符怎么做賬
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
發(fā)票金額大于付款金額，是很常見的事情。
主要有幾種：
1、開票方（收款方）優(yōu)惠，不計(jì)零頭，但不愿做返利開紅票手續(xù)；
2、報(bào)銷人讓開票方故意多開，以便報(bào)銷時(shí)可以虛報(bào)。
賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票。
從管理上講，應(yīng)該嚴(yán)格審核采購項(xiàng)目金額，杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定：
1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減.應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下：
當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金＝當(dāng)期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率
2、普通發(fā)票，做營業(yè)外收入，交所得稅
2018 04/24 14:34
84785033 
2018 04/24 15:09
謝謝老師，如果是增值稅發(fā)票金額>實(shí)付金額，如下分錄是對(duì)的嗎？如果發(fā)票總額1170，未稅1000，稅額170，實(shí)際支付936.
借：原材料等 800
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 170
貸：銀行存款 936
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 34
還是稅金直接按實(shí)際支付的入賬，比如說
借：原材料等 800
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額 136
貸：銀行存款 936
老劉 
2018 04/24 15:40
按第一種記賬比較正規(guī)
閱讀 50911
描述你的問題，直接向老師提問
3391
意見反饋
