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老師，小企業(yè)外貿(mào)企業(yè)，沒有細(xì)化的核算成本，現(xiàn)在有一些對應(yīng)的銷樣出貨未報關(guān)，收匯以后如何做賬？
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親，出貨未報關(guān)的樣品，如果購入時取得了發(fā)票，且發(fā)票和報關(guān)品名能對應(yīng)，可以出口退稅；
如果購入時時未取得發(fā)票或發(fā)票品名和報關(guān)不符，那么視同內(nèi)銷，報關(guān)出口繳納增值稅。
05/26 06:43
84784967 
05/26 07:02
但是這部分收入沒有對應(yīng)成本了？有的是成本很少直接計入大貨成品了，有的是壓根就沒進(jìn)票進(jìn)來
朝朝老師 
05/26 07:21
如果是壓根沒票進(jìn)來且當(dāng)時沒有給供應(yīng)商付款或公戶未付款的，不存在應(yīng)付賬款掛賬。可以視同供應(yīng)商免費提供的樣品，根據(jù)合同等
借：庫存商品80
貸：營業(yè)外收入80
借：銀行存款113
貸：主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額13
借：主營業(yè)務(wù)成本80
貸：庫存商品80
朝朝老師
05/26 07:44
親，收到的免費樣品應(yīng)該按照市價確認(rèn)營業(yè)外收入，按照當(dāng)時收到樣品時的市價，如果收到樣品和銷售樣品的時間相差較短，直接按照銷售價格比如100計入庫存商品
朝朝老師
05/26 07:46
不論按照80還是100計入庫存商品，最終結(jié)果都是企業(yè)確認(rèn)收入100
84784967
05/26 19:32
那意思就是不管那種情況，出貨收匯了就必須做庫存商品嗎？那這計入營業(yè)外收入的無票部分需要交增值稅和印花稅嗎？
朝朝老師
05/26 19:49
是的，只要是出口的貨物，就應(yīng)該有庫存商品。
有的庫存商品是購買的，有的是廠家免費贈送的。
有的取得了發(fā)票，有的未取得發(fā)票。
不論哪種，都產(chǎn)生了商業(yè)行為，要繳納印花稅，即使沒有簽訂合同。
如果貨物是免費贈送得來的，那么也要做庫存商品，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
朝朝老師
05/26 19:51
無票部分報關(guān)出口，由于未取得上游發(fā)票，需要視同內(nèi)銷，繳納增值稅，按照FOB*匯率/（1+13%）*13%計算增值稅。
上下游的印花稅也要繳納。
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