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你好，同學(xué)，這個題目有點復(fù)雜，老師計算完發(fā)你
05/24 14:18
冉老師 
05/24 14:24
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1、納稅調(diào)增500
2、納稅調(diào)增600
3、納稅調(diào)減900-200=700，遞延所得稅負債=700*25%=175
4、納稅調(diào)增80，遞延所得稅資產(chǎn)80*25%=20
5、會計折舊1000/5=200，稅法折舊=1000*2/5=400，納稅調(diào)減400-200=200，遞延所得稅負債200*25%=50
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（1）2021應(yīng)交所得稅=（7000+500+600-700+80-200）*25%=1820
（2）可抵扣暫時性差異=80，應(yīng)納稅暫時性差異=700+200=900
（3）遞延所得稅=175-20+50=205
（4）所得稅費用=1820+205=2025
（5）借所得稅費用2025
遞延所得稅資產(chǎn)20
貸應(yīng)交所得稅1820
遞延 所得稅負債225
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