免費(fèi)問(wèn)答

您好，ACD 一般而言，負(fù)債要么不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異? ?＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)? ?＝資產(chǎn)的賬面價(jià)值－資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額? ?通俗的說(shuō)法：資產(chǎn)的賬面價(jià)值，可以視為未來(lái)的收入，而資產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，可以視為未來(lái)的成本費(fèi)用。? ?未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＞0，產(chǎn)生未來(lái)利潤(rùn)，未來(lái)應(yīng)當(dāng)納稅，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異（遞延所得稅負(fù)債） ?未來(lái)收入－未來(lái)成本費(fèi)用＜0，產(chǎn)生未來(lái)虧損，未來(lái)可以抵稅，可抵扣暫時(shí)性差異（（遞延所得稅資產(chǎn)））。