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問題已解決
請問老師，公司注銷需要在電子稅務(wù)局填寫清算企業(yè)所得稅申報(bào)表和資產(chǎn)處置損益明細(xì)表、負(fù)債清償損益明細(xì)表，里面涉及的各類資產(chǎn)、負(fù)債科目包含賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、可變現(xiàn)價(jià)值等，請問怎么填寫
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
一、清算企業(yè)所得稅申報(bào)表
1.基本信息填寫：首先，在表格中填寫公司的基本信息，如企業(yè)名稱、納稅人識(shí)別號、報(bào)表編號、編制日期等。
2.清算期間：明確填寫清算的起始日期和終止日期。
3.資產(chǎn)與負(fù)債信息：在表格中詳細(xì)列示公司的資產(chǎn)和負(fù)債情況。這包括流動(dòng)資產(chǎn)、非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債等。
二、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表
1.資產(chǎn)信息填寫：對于每一項(xiàng)需要處置的資產(chǎn)，填寫其名稱、類別、賬面價(jià)值等信息。
2.計(jì)稅基礎(chǔ)與可變現(xiàn)價(jià)值：
“計(jì)稅基礎(chǔ)(2)”列：填寫按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。
“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格(3)”列：填寫在清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可實(shí)現(xiàn)的價(jià)值或交易價(jià)格。
1.資產(chǎn)處置損益：在“資產(chǎn)處置損益(4)”列中，填寫可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減去計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。這表示了資產(chǎn)處置后的損益情況。
2.計(jì)算與錄入：按照上述原則，計(jì)算每項(xiàng)資產(chǎn)的處置損益，并錄入到相應(yīng)的表格中。
三、負(fù)債清償損益明細(xì)表
1.負(fù)債項(xiàng)目列示：在表格的左側(cè)或第一列列示出各項(xiàng)負(fù)債項(xiàng)目，如短期負(fù)債、長期負(fù)債等，并按照一定的分類順序進(jìn)行排列。
2.負(fù)債金額與清償情況：填寫每項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值、清償金額等信息。
3.損益計(jì)算：根據(jù)負(fù)債的清償情況，計(jì)算每項(xiàng)負(fù)債的清償損益。如果清償金額小于賬面價(jià)值，則產(chǎn)生損失；反之，則產(chǎn)生收益。
4.數(shù)據(jù)錄入：將每項(xiàng)負(fù)債的損益金額錄入到表格中相應(yīng)的位置
05/21 14:46
84784986 
05/21 14:50
老師，賬面價(jià)值就按照賬上的數(shù)據(jù)填寫對嗎
樸老師 
05/21 14:53
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784986
05/21 14:54
如果資產(chǎn)是貨幣資金，負(fù)債是其他應(yīng)付款，這種賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)和可變現(xiàn)金額（清償金額）應(yīng)該都是一致的對嗎？
樸老師
05/21 14:57
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784986
05/21 15:00
那清算申報(bào)表上有個(gè)彌補(bǔ)以前年度虧損，是填截止到注銷當(dāng)月累計(jì)的虧損金額嗎
樸老師
05/21 15:06
同學(xué)你好
對的
是這樣的
84784986
05/21 15:12
老師，如果所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)，那剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表中，剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算怎么填呢（包括資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值、清算費(fèi)用、職工工資等明細(xì)）
樸老師
05/21 15:16
1.資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格：首先，需要確定公司全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格。這通常涉及對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行評估，并確定其市場價(jià)值。
2.清算費(fèi)用：接著，需要計(jì)算清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬、清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，以及清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用等。
3.職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金：還需要考慮并計(jì)算職工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金等費(fèi)用。這些費(fèi)用在清算過程中通常需要優(yōu)先支付。
4.清算稅費(fèi)和所得稅：根據(jù)稅法規(guī)定，公司清算時(shí)可能需要繳納的稅費(fèi)和所得稅也需要考慮在內(nèi)。這些費(fèi)用將減少公司的剩余財(cái)產(chǎn)。
5.債務(wù)清償：如果公司有未償還的債務(wù)，如銀行貸款、供應(yīng)商欠款等，這些債務(wù)需要在清算過程中進(jìn)行清償。這將進(jìn)一步減少公司的剩余財(cái)產(chǎn)。
6.剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算：在扣除上述所有費(fèi)用、稅費(fèi)和債務(wù)后，剩余的財(cái)產(chǎn)即為公司的剩余財(cái)產(chǎn)。由于所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)，這意味著公司的負(fù)債超過了其資產(chǎn)的價(jià)值。因此，剩余財(cái)產(chǎn)可能是負(fù)數(shù)，表示公司不足以清償其所有債務(wù)。
在填寫剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表時(shí)，需要明確列出上述各項(xiàng)費(fèi)用和債務(wù)的金額，并逐一進(jìn)行扣除。由于所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)，剩余財(cái)產(chǎn)的計(jì)算結(jié)果可能也是負(fù)數(shù)。這種情況下，可能需要與債權(quán)人協(xié)商解決方案，如債務(wù)重組或破產(chǎn)清算等。
84784986
05/21 15:53
就是說剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算表里的資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值和債務(wù)這些是根據(jù)處置損益表里的資產(chǎn)和負(fù)債來填嗎，剩余財(cái)務(wù)自動(dòng)計(jì)算出為負(fù)數(shù)？
樸老師
05/21 15:58
剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算表中的資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值和債務(wù)等項(xiàng)目的填寫，通常不是直接根據(jù)處置損益表里的資產(chǎn)和負(fù)債來填的。
剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算表是用于反映企業(yè)清算結(jié)束時(shí)，全部資產(chǎn)變現(xiàn)及清償債務(wù)和損益分配情況的報(bào)表。在編制剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算表時(shí)，需要首先確定企業(yè)的全部資產(chǎn)，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，并計(jì)算這些資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值。同時(shí)，還需要列出企業(yè)的所有債務(wù)，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付賬款等。
在計(jì)算剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)，需要將資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值減去企業(yè)的所有債務(wù)，得出的結(jié)果即為剩余財(cái)產(chǎn)。如果剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算出的結(jié)果為負(fù)數(shù)，那么說明企業(yè)的債務(wù)超過了其資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值，企業(yè)可能存在資不抵債的情況。
84784986
05/21 16:09
那是填負(fù)數(shù)還是說資不抵債就填0呢
樸老師
05/21 16:10
如果剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算出的結(jié)果為負(fù)數(shù)，那么說明企業(yè)的債務(wù)超過了其資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值，企業(yè)可能存在資不抵債的情況。
84784986
05/21 16:12
老師，現(xiàn)在就是要填寫剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算的金額，是填資產(chǎn)-負(fù)債后的那個(gè)負(fù)數(shù)金額還是說剩余財(cái)產(chǎn)為負(fù)數(shù)，默認(rèn)為沒有，就填0了？
樸老師
05/21 16:15
同學(xué)你好
嗯
沒有就填寫零
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