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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
汽車銷售服務(wù)公司法人貸款買入的車輛，再以以租代購(gòu)方式租給司機(jī)，3年租金付滿了可以過(guò)戶給司機(jī)。1.法人貸款買入的車上公司戶，公司每一期給還車子月供。這個(gè)車入賬時(shí)如何賬務(wù)處理，還月供時(shí)又如何賬務(wù)處理？2.車子以租代購(gòu)給司機(jī)，司機(jī)交了部分留購(gòu)款也就是首付款后，然后付3年租金，3年租金付滿車子可以過(guò)戶給司機(jī)，問(wèn)一下，收到留購(gòu)款如何賬務(wù)處理，收到每期租金如何賬務(wù)處理，車子是否需要計(jì)提折舊呢？折舊算租車成本嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親，解答如下：
1. 貸款在法人各個(gè)人名下，公司還月供，車子在公司名下，業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)可以還原為：法人借款給公司，公司購(gòu)買車輛。
借：投資性房地產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：其他應(yīng)付款
借：其他應(yīng)付款
貸：銀行存款（錢先還法人，法人自己還貸款）
借：其他業(yè)務(wù)成本
貸：累計(jì)折舊
2. 以租代購(gòu)。租賃期間正常開(kāi)票給司機(jī)，做其他業(yè)務(wù)收入，公司繳納增值稅等。銷售時(shí)開(kāi)票給司機(jī)，做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，繳納增值稅等。
收到留購(gòu)款時(shí)
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
收到租金
借：銀行存款
貸：其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
05/21 08:05
朝朝老師 
05/21 08:37
親，上面糊涂啦，不是投資性房地產(chǎn)，是固定資產(chǎn)
84784999 
05/21 08:44
法人貸款還的月供里面不僅僅有車款還有利息，利息沒(méi)有發(fā)票，這個(gè)利息怎么做賬呢
朝朝老師
05/21 09:00
公司借法人款，包括2部分，一部分是車款，一部分是利息。
借：固定資產(chǎn)（購(gòu)車發(fā)票上的不含稅額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出（利息）
貸：其他應(yīng)付款（本金+利息）
這個(gè)利息由于未取得發(fā)票，無(wú)法在企業(yè)所得稅前扣除，需要納稅調(diào)增。同時(shí)由于個(gè)人提供借款給企業(yè)，需要企業(yè)代扣代繳個(gè)稅，并繳納增值稅。
正規(guī)處理辦法：
針對(duì)利息部分，法人給企業(yè)去稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，繳納利息金額/（1+1%）*1%的增值稅，同時(shí)，企業(yè)代扣代繳利息金額*20%的個(gè)人所得稅。利息可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
84784999
05/21 09:06
如果直接還款給金融公司需要什么證據(jù)支撐呢？怎么做賬呢？法人借款不收手續(xù)費(fèi)可以嗎？
朝朝老師
05/21 09:15
如果企業(yè)直接還款給金融公司，由企業(yè)和金融公司簽訂融資合同。融資公司開(kāi)票給企業(yè)，就不涉及以上借法人款的問(wèn)題了。（法人可以僅僅給貸款做擔(dān)保）
如果還必須是法人名義借款，那么合同是法人和金融公司簽訂。即使是企業(yè)給金融公司直接支付本金和利息，本質(zhì)上也是法人給企業(yè)借款。還是按照最上面的正規(guī)方式處理。
如果法人借款給企業(yè)，可以約定不收取利息（無(wú)償借款），那么不收取利息可以不開(kāi)增值稅發(fā)票，不繳納增值稅。一般也不涉及企業(yè)所得稅扣除問(wèn)題，和個(gè)稅問(wèn)題。（雖然在個(gè)稅上有些稅務(wù)局可能會(huì)認(rèn)為無(wú)償借款也要繳納個(gè)稅，有一定風(fēng)險(xiǎn)）
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