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已享受一次性扣除的固定資產(chǎn)，中途變賣該資產(chǎn)，折舊未調(diào)增完，折舊和資產(chǎn)稅務(wù)師該如何處理
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你好，享受一次性扣除的固定資產(chǎn)賬面是照提折舊的，不用調(diào)整，稅務(wù)上多扣除的再調(diào)回來和按月累計計提的折舊一致就行
05/20 22:28
84785034 
05/20 22:44
問題是中途就處置了，關(guān)于這塊的資產(chǎn)在稅務(wù)上怎么處理？
CC橙老師 
05/20 22:52
比如2023年購入稅法一次扣除60萬
2023年計提的6萬折舊，稅法不再允許稅前扣除，做納稅調(diào)增。
2024年計提的6萬折舊，稅法不再允許稅前扣除，做納稅調(diào)增。
2024年會計上出售資產(chǎn)的成本48萬成本，稅法不再允許稅前扣除，納稅調(diào)增48萬。
84785034
05/20 22:54
是固定資產(chǎn)處置收益吧？怎么就變成成本了呢？看得不是很明白
CC橙老師
05/20 23:02
這里的成本不是說科目，就是固定資產(chǎn)賬面凈值
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