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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，請(qǐng)問(wèn)，總分公司是非獨(dú)立核算的，但是總公司一直撥款給分公司發(fā)工資，分公司無(wú)法償還該往來(lái)款項(xiàng)，總公司季度合并報(bào)表的時(shí)候可以總分公司對(duì)沖往來(lái)款嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
在總公司進(jìn)行季度合并報(bào)表時(shí)，如果分公司是非獨(dú)立核算的，可以對(duì)沖總分公司之間的往來(lái)款。
非獨(dú)立核算的分公司通常沒(méi)有完整的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿體系，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算由總機(jī)構(gòu)完成。在這種情況下，總公司和分公司之間的資金往來(lái)，如總公司撥款給分公司用于發(fā)放工資等，通常會(huì)在總機(jī)構(gòu)的賬目中體現(xiàn)為內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)。當(dāng)編制合并報(bào)表時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)處理，公司內(nèi)部的往來(lái)款項(xiàng)可以進(jìn)行對(duì)沖處理，以反映整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。
05/20 16:49
84784973 
05/20 16:52
老師這個(gè)有沒(méi)有政策依據(jù)呢
藍(lán)小天老師 
05/20 17:00
總分公司的賬務(wù)處理在《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的條文沒(méi)有具體明確的編號(hào)。
?
分公司的會(huì)計(jì)處理方式主要取決于是否獨(dú)立核算。如果分公司是非獨(dú)立核算的，那么它的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都納入總公司的會(huì)計(jì)賬套進(jìn)行核算，這意味著分公司不單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬套，也不獨(dú)立編制會(huì)計(jì)報(bào)表。非獨(dú)立核算的分公司在做賬時(shí)，可以設(shè)置“內(nèi)部往來(lái)”的會(huì)計(jì)科目來(lái)處理與總公司之間的往來(lái)款項(xiàng)。
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