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老師，請問，總分公司是非獨(dú)立核算的，但是總公司一直撥款給分公司發(fā)工資，分公司無法償還該往來款項，總公司季度合并報表的時候可以總分公司對沖往來款嗎？
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在總公司進(jìn)行季度合并報表時，如果分公司是非獨(dú)立核算的，可以對沖總分公司之間的往來款。
非獨(dú)立核算的分公司通常沒有完整的會計憑證和會計賬簿體系，其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算由總機(jī)構(gòu)完成。在這種情況下，總公司和分公司之間的資金往來，如總公司撥款給分公司用于發(fā)放工資等，通常會在總機(jī)構(gòu)的賬目中體現(xiàn)為內(nèi)部往來款項。當(dāng)編制合并報表時，根據(jù)會計準(zhǔn)則和實務(wù)處理，公司內(nèi)部的往來款項可以進(jìn)行對沖處理，以反映整個企業(yè)集團(tuán)的真實財務(wù)狀況。
05/20 16:49
84784973 
05/20 16:52
老師這個有沒有政策依據(jù)呢
藍(lán)小天老師 
05/20 17:00
總分公司的賬務(wù)處理在《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的條文沒有具體明確的編號。
?
分公司的會計處理方式主要取決于是否獨(dú)立核算。如果分公司是非獨(dú)立核算的，那么它的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都納入總公司的會計賬套進(jìn)行核算，這意味著分公司不單獨(dú)設(shè)置會計賬套，也不獨(dú)立編制會計報表。非獨(dú)立核算的分公司在做賬時，可以設(shè)置“內(nèi)部往來”的會計科目來處理與總公司之間的往來款項。
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