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老師，我們是賣注射用的產(chǎn)品，只要密封不好就報(bào)廢。最近公司報(bào)廢的挺多的。所以我想查一下報(bào)廢率。老師，這個(gè)營業(yè)外支出太高的話，將來稅務(wù)局如果查賬，會(huì)不會(huì)根據(jù)每個(gè)產(chǎn)品的報(bào)廢率來查我們呀？老師，小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)營業(yè)外支出占比多少有規(guī)定嗎？

您好，原來是這個(gè)呀，我們保存好這個(gè)報(bào)廢的資料就可以稅前扣除了呀，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，您要知道的話，跟專管員搞好關(guān)系能問到，網(wǎng)上查的都不準(zhǔn)的 有以下資料就可以了 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條、第七十二條規(guī)定,企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除. 根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第二章申報(bào)管理規(guī)定,存貨發(fā)生的非正常損耗應(yīng)采取專項(xiàng)申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào),屬于專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告,同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料. 該公告第二十七條規(guī)定:存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失,為其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn): (一)存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù); (二)企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料; (三)涉及責(zé)任人賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況說明; (四)該項(xiàng)損失數(shù)額較大的(指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上,或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等.

謝謝老師的耐心講解，老師這個(gè)營業(yè)外支出報(bào)稅的時(shí)候，要單獨(dú)報(bào)嗎？

您好，不用的，我們平時(shí)在把這些資料備好，年度匯繳稅務(wù)局會(huì)問我們要的，因?yàn)榻痤~大，您有專管員電話么，事先跟他說明一下我們的情況