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問(wèn)題已解決
會(huì)計(jì)分錄為什么是 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 80 貸：存貨 80 合并報(bào)表分錄和個(gè)別報(bào)表分錄要二選一嗎？還是可以并存？
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您好，這個(gè)分錄是并存的哈
05/19 11:08
84785007 
05/19 11:10
第一個(gè)疑問(wèn)，我不明白為什么這么做
投資的時(shí)候，不是做了
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸：原材料
也沒(méi)見(jiàn)少阿，中間還有分錄嗎？
小鎖老師 
05/19 11:12
是這樣的，就是合并報(bào)表，他沒(méi)有原材料科目，需要用報(bào)表項(xiàng)目，所以是存貨的
84785007
05/19 11:20
不是
甲企業(yè)收到庫(kù)存商品的會(huì)計(jì)分錄是
借：庫(kù)存商品 1000萬(wàn)
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
到合并報(bào)表就不會(huì)了，就算沒(méi)庫(kù)存商品/原材料等科目，直接調(diào)整存貨，不會(huì)導(dǎo)致存貨合計(jì)數(shù)有問(wèn)題嗎？而且為什么借是長(zhǎng)期股權(quán)投資？？？
小鎖老師
05/19 11:21
你看啊，因?yàn)檫@部分，相當(dāng)于減少了長(zhǎng)期股權(quán)投資的損益調(diào)整，這個(gè)科目，減少了這個(gè)
84785007
05/19 11:27
我還是不明白，為什么存貨會(huì)減少？？？不是要加回400的20%的凈利潤(rùn)嗎？
84785007
05/19 11:28
而且存貨是合計(jì)科目，怎么做賬？？？不會(huì)不平嗎？
小鎖老師
05/19 11:28
對(duì)啊，因?yàn)閮?nèi)部交易，這部分存貨虛增了，虛增的存貨不是要處理減少嗎？
84785007
05/19 11:31
？？？為什么虛增？按成本算的虛增嗎？
小鎖老師
05/19 11:32
內(nèi)部交易啊，乙公司600萬(wàn)，賣(mài)給甲公司1000，。那么站在合并角度，不是虛增了400的存貨嗎？針對(duì)沒(méi)有出售那部分，不是要減去？
84785007
05/19 21:57
是啊，但是不是要減去400嗎？
小鎖老師
05/19 22:22
對(duì)啊，這個(gè)是存貨，增加了在借方，現(xiàn)在減少不是貸方嗎？然后利潤(rùn)也少了，所以投資方相應(yīng)減少長(zhǎng)投了
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