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老師，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，利潤(rùn)總額-22萬(wàn)，計(jì)提了房租，有23萬(wàn)沒(méi)有發(fā)票，納稅調(diào)增23萬(wàn)，應(yīng)納稅所得稅額1萬(wàn)。其中有個(gè)公益捐贈(zèng)支出5千，那這個(gè)捐贈(zèng)支出5千可以全額稅前扣除嗎？還是利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，不能扣除？

84785033| 提問(wèn)時(shí)間：2024 05/16 13:40
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東老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
這個(gè)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)，是不能稅前扣除的。
2024 05/16 13:40
84785033
2024 05/16 13:54
老師，調(diào)增了，應(yīng)納稅所得額是1萬(wàn)元，也不能算嗎？
東老師
2024 05/16 13:55
對(duì)，這個(gè)是根據(jù)利潤(rùn)總額來(lái)算的。
84785033
2024 05/16 14:08
那是要納稅調(diào)增5千，合計(jì)調(diào)增1萬(wàn)5千，這個(gè)5千可以以后年度扣除嗎？
東老師
2024 05/16 14:09
這個(gè)以后年度也不能扣除
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