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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我公司買布料委托另外公司加工成成品，原材料購進(jìn)時(shí)，借原材料，貸銀行存款，委托加工時(shí)，借委托加工，貸銀行存款和原材料，入庫時(shí)，借庫存商品貸委托加工，但是現(xiàn)在遇到這樣一個(gè)問題，老板叫對(duì)方把22年的原材料開了發(fā)票才愿意付款，22年沒有發(fā)票，實(shí)際又購進(jìn)了原材料，之前的會(huì)計(jì)又沒有暫估入庫，也就是在外賬沒有體現(xiàn)，現(xiàn)在發(fā)票開來了，我又必須入庫。公司現(xiàn)在的模式：采購了原材料立即就委托加工成產(chǎn)品了?，F(xiàn)在沒有生產(chǎn)工人了，效益不好?，F(xiàn)在發(fā)票來了我就掛在原材料科目呢？還是轉(zhuǎn)到委托加工科目上，但是一直入不了庫，因?yàn)楦揪蜎]有原材料。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1.識(shí)別當(dāng)前情況：首先，您需要明確目前賬面上原材料科目和委托加工科目的狀態(tài)。由于之前的會(huì)計(jì)沒有進(jìn)行暫估入庫，原材料在賬面上可能沒有體現(xiàn)，但實(shí)際上原材料已經(jīng)購進(jìn)并用于委托加工。
2.暫估入賬處理：由于之前未進(jìn)行暫估入賬，現(xiàn)在需要根據(jù)發(fā)票信息對(duì)原材料進(jìn)行暫估入賬處理。具體操作為：這一步驟是為了在賬面上體現(xiàn)原材料的實(shí)際購進(jìn)情況，同時(shí)確認(rèn)對(duì)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款。借：原材料（發(fā)票上的金額）貸：應(yīng)付賬款（暫估）（發(fā)票上的金額）
3.委托加工科目處理：由于原材料已經(jīng)用于委托加工，因此在委托加工科目上也需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。但由于原材料在賬面上之前并未體現(xiàn)，因此不需要直接從原材料科目轉(zhuǎn)到委托加工科目。您可以在委托加工科目下記錄已使用的原材料金額，以便后續(xù)計(jì)算加工成本。
4.入庫處理：當(dāng)發(fā)票開具后，您需要進(jìn)行入庫處理。但由于之前原材料未進(jìn)行暫估入庫，現(xiàn)在需要按照以下步驟操作：這一步驟是將加工完成的成品入庫，并在賬面上體現(xiàn)其成本。借：庫存商品（加工后的成品金額，包括原材料成本和加工費(fèi)用）貸：委托加工（之前記錄的已使用的原材料金額和加工費(fèi)用）
5.付款處理：最后，當(dāng)您準(zhǔn)備支付供應(yīng)商貨款時(shí)，可以根據(jù)發(fā)票金額進(jìn)行付款處理。具體操作為：借：應(yīng)付賬款（發(fā)票上的金額）貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額）
05/16 13:01
84784951 
05/16 13:07
24年之前有生產(chǎn)工人，24年一月開始辭退了所有員工，之前的產(chǎn)品己入庫，24年才開始委托加工，這個(gè)月開來了22年的采購發(fā)票并付款，這2萬元要么就在原材料科目里待著，要么在委托加工科目里，要么就在庫存商品里，但是在任何一個(gè)科目里都沒有實(shí)物了
樸老師 
05/16 13:09
1.原材料科目：由于原材料已經(jīng)不存在，將它們留在“原材料”科目中并不準(zhǔn)確。但如果您想保持賬目的連續(xù)性，并希望在未來某個(gè)時(shí)刻能對(duì)這些原材料進(jìn)行追溯（例如，用于審計(jì)或稅務(wù)目的），您可以在“原材料”科目下設(shè)置一個(gè)子分類或備注，標(biāo)明這些原材料是已經(jīng)使用或已不存在的。
2.委托加工科目：由于原材料已經(jīng)用于委托加工，將它們轉(zhuǎn)移到“委托加工”科目下也不合適。但如果您想追蹤這些原材料在委托加工過程中的成本，您可以在“委托加工”科目下記錄這些原材料的成本，并在產(chǎn)品完成并入庫時(shí)，將其成本分?jǐn)偟健皫齑嫔唐贰敝小? 3.庫存商品：如果這些原材料已經(jīng)加工成產(chǎn)品并入庫，那么理論上它們的成本應(yīng)該已經(jīng)包含在“庫存商品”的成本中了。但由于您提到?jīng)]有實(shí)物庫存，這可能需要進(jìn)一步調(diào)查。如果產(chǎn)品確實(shí)已經(jīng)售出但原材料成本尚未結(jié)轉(zhuǎn)，您可能需要將這部分成本結(jié)轉(zhuǎn)到“銷售成本”或相關(guān)費(fèi)用科目中。
84784951
05/16 13:18
實(shí)際是當(dāng)時(shí)沒有發(fā)票就沒進(jìn)外賬，做了產(chǎn)品入庫了、銷售了也沒有進(jìn)外賬，現(xiàn)在收到一張發(fā)票且又付款了，掛哪個(gè)科目好？
樸老師
05/16 13:19
先計(jì)入庫存商品做暫估的
然后收到發(fā)票紅沖暫估的再按發(fā)票入庫
84784951
05/16 13:21
能不能一個(gè)月一個(gè)月將原材料轉(zhuǎn)到委托加工，再入庫，這樣成本就高了，利潤就低了。比如這個(gè)月我轉(zhuǎn)2千元到委托加工，再入庫，以后盤庫存時(shí)再解釋
樸老師
05/16 13:22
同學(xué)你好
這個(gè)可以的
84784951
05/16 13:23
干脆就在原材料科目，與我沒關(guān)系，我只是代賬，見發(fā)票就入庫，可以嗎
樸老師
05/16 13:26
同學(xué)你好
這樣也可以
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