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實(shí)質(zhì)性程序能測試內(nèi)控有效性嘛為什么?

84785035| 提問時(shí)間:05/15 10:42
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耿老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!實(shí)質(zhì)性程序主要是用來直接獲取與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息,以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。雖然它可以間接反映出內(nèi)控的效果,但并不是專門用來測試內(nèi)控有效性的。 內(nèi)控的有效性通常通過專門的內(nèi)控測試程序來評(píng)估,這些程序設(shè)計(jì)的目的是直接評(píng)估內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。例如,審計(jì)師可能會(huì)檢查交易記錄和審批流程,以確定是否有適當(dāng)?shù)姆蛛x職責(zé)和監(jiān)控機(jī)制。 然而,實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果可以提供一些關(guān)于內(nèi)控效果的線索。例如,如果在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)發(fā)現(xiàn)了大量的錯(cuò)誤或舞弊行為,這可能表明內(nèi)控存在重大缺陷。因此,實(shí)質(zhì)性程序和內(nèi)控測試通常是相輔相成的,兩者結(jié)合使用可以更全面地評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控有效性。
05/15 10:43
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