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A公司2X17年年初付出賬面價值5000萬元，公允價值5200萬元的資產取得B公司80%的股權，成為B公司的控股股東。合并日B公司的可辨認凈資產賬面價值6000萬元（資產7000萬元，負債1000萬元，股本為4500萬元，資本公積為1500萬元）。B公司可辨認凈資產的公允價值等于賬面價值。2X17年，B公司實現凈利潤700萬元，宣告并發(fā)放現金股利200萬元，沒有其他涉及股東權益變動的業(yè)務，不考慮稅的影響，若有合并商譽運用部分商譽法。 （1）如果A與B為非同一控制下企業(yè)合并，不考慮其他因素，基于權益法調整，請做2X17年末合并報表中的有關調整抵消分錄。 （2）如果A與B為非同一控制下企業(yè)合并，不考慮其他因素，基于成本法，請做2X17年末合并報表中的有關調整抵消分錄。
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您好！
借，長期股權投資560 貸，投資收益560 借，投資收益160 貸，長期股權投資160 借，股本4500 資本公積1500 未分配利潤500 貸，長期股權投資4800+400 少數股東權益1200+100
05/14 21:05
84785024 
05/14 21:15
如果A與B為同一控制下企業(yè)合并，不考慮其他因素，基于權益法調整，請做2X17年末合并報表中的有關調整抵消分錄。
如果A與B為同一控制下企業(yè)合并，不考慮其他因素，基于成本法，請做2X17年末合并報表中的有關調整抵消分錄。
84785024
05/14 21:17
你好，你給的答案，哪個是第一問哪個是第二問啊
84785024
05/14 21:19
老師，在嗎
何萍香老師 
05/14 21:30
是第一問的，權益法情況下分錄
84785024
05/14 21:30
好的好的
何萍香老師
05/14 21:33
第二問麻煩您稍等一下哈
何萍香老師
05/14 21:45
（1）權益法
2017年初個別報表長投=6000*80%=4800
調整分錄：
借：長期股權投資560
貸：投資收益560
借：投資收益160
貸：長期股權投資收益160
抵銷：
借：股本4500
資本公積 1500
未分配利潤500
貸：長期股權投資5200
少數股東權益1300
借：投資收益560
少數股東權益140
貸：向股東股東分配股利200
年末未分配利潤500
（2）成本法
2017年初個別報表長投=5200萬元，合并商譽=5200-6000*80%=400萬元
借：長期股權投資560
貸：投資收益560
借：投資收益160
貸：長期股權投資收益160
抵銷：
借：股本4500
資本公積 1500
未分配利潤500
商譽400
貸：長期股權投資5600
少數股東權益1300
借：投資收益560
少數股東權益140
貸：向股東股東分配股利200
年末未分配利潤500
84785024
05/14 22:15
如果A與B為非同一控制下企業(yè)合并，不考慮其他因素，基于成本法，請做2X17年末合并報表中的有關調整抵消分錄。
84785024
05/14 22:15
這個的答案是哪個
何萍香老師
05/14 22:18
2017年初個別報表長投=5200萬元，合并商譽=5200-6000*80%=400萬元
借：長期股權投資560
貸：投資收益560
借：投資收益160
貸：長期股權投資收益160
抵銷：
借：股本4500
資本公積 1500
未分配利潤500
商譽400
貸：長期股權投資5600
少數股東權益1300
借：投資收益560
少數股東權益140
貸：向股東股東分配股利200
年末未分配利潤500
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