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老師好，幫我看看這倆張圖，是年度匯算清繳退回的企業(yè)所得稅， 第一張圖我這么做的話影響報(bào)表，余額表里不體現(xiàn)以前年度損益科目 第二張圖做成紅字，余額表里就會(huì)體現(xiàn)以前年度損益數(shù)據(jù)，勾稽關(guān)系就可以對(duì)上 您幫我看看做紅字分錄的話是否是正確的？我認(rèn)為圖一是對(duì)的，但是它始終是影響報(bào)表，這是為什么呢？會(huì)不會(huì)是財(cái)務(wù)軟件的原因？
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同學(xué)你好，你這是忘記計(jì)提去年的所得稅費(fèi)用了嗎？你忘記計(jì)提所得稅費(fèi)用的話，肯定是要影響報(bào)表的，畢竟你上年的報(bào)表漏提了所得稅費(fèi)用
05/14 16:45
84784950 
05/14 17:00
老師好，上年的我也計(jì)提過了
新維老師 
05/14 17:05
你上年做了
借：所得稅-企業(yè)所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
收到退稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
84784950
05/14 17:06
對(duì)，這是上年的分錄
新維老師
05/14 17:10
你現(xiàn)在收到退稅了的話：
收到退稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
84784950
05/14 17:16
是紅字嗎？我有點(diǎn)沒懂
新維老師
05/14 17:19
不好意思，這個(gè)分錄是，寫反了
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
84784950
05/14 17:20
就沒有了？不用結(jié)轉(zhuǎn)到以前年度損益嗎？
新維老師
05/14 17:27
是的，沒有以前年度損益。你圖片做個(gè)以前年度損益，我以為你上年沒有計(jì)提
84784950
05/14 17:49
不是因?yàn)樯夏暧?jì)提過了，今年退回才入以前年度損益嗎？那什么時(shí)候入以前年度損益呢老師？我有點(diǎn)不懂，辛苦老師再幫我解答一下
新維老師
05/14 17:56
同學(xué)，你上年計(jì)提所得稅的時(shí)候，有算納稅調(diào)增和納稅調(diào)減需要計(jì)提/沖減的所得稅嗎？你計(jì)提沒問題的話，是不需要用到以前年度損益調(diào)整
但是比如說(shuō)年度匯算清繳需要補(bǔ)繳稅款。匯算清繳后，你發(fā)現(xiàn)賬上你的企業(yè)所得稅沒計(jì)提對(duì)，那是需要用到以前年度損益調(diào)整的，
補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為：借：以前年度損益調(diào)整；貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅。退回的話分錄相反
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為：借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)；貸：以前年度損益調(diào)整。
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