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2020年12月1日，中國工商銀行遵義匯川支行向其開戶單位天天公司發(fā)放1年期流動資金貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，同時發(fā)生交易費用1萬元，支付給在該行開戶的樂樂公司。中國工商銀行遵義匯川支行于每月月末計提利息，并于2021年12月1日到期收回本息。假設不考慮貸款減值。 要求： (1）編制發(fā)放貸款的會計分錄。 (2）編制12月月末計提利息的會計分錄 (3）編制到期收回本息的會計分錄。
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借：貸款 - 天天公司 1,000,000元??
? ? 貸：銀行存款 1,000,000元??
??
同時，支付交易費用給樂樂公司：??
借：手續(xù)費及傭金支出 10,000元??
? ? 貸：銀行存款 10,000元
(2）編制12月月末計提利息的會計分錄：
假設12月有31天，則12月計提的利息為：
利息 = 本金 × 年利率 / 12 × 當月天數 / 360（或365，取決于銀行采用的計息天數）
= 1,000,000 × 12% / 12 × 31 / 360
= 10,333.33元（假設使用360天為一年計算）
借：應收利息 - 天天公司 10,333.33元
貸：利息收入 10,333.33元
(3）編制到期收回本息的會計分錄：
2021年12月1日到期收回本息時，假設本金和利息總額為：
到期本息總額 = 本金 + 本金 × 年利率
= 1,000,000 + 1,000,000 × 12%
= 1,120,000元
借：銀行存款 1,120,000元
貸：貸款 - 天天公司 1,000,000元
應收利息 - 天天公司 120,000元（累計12個月利息）
05/13 16:10
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