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問(wèn)題已解決
老師，為什么捐贈(zèng)分錄，會(huì)計(jì)上是計(jì)庫(kù)存商品成本價(jià)，稅法是公允價(jià)呢
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將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，在會(huì)計(jì)處理上是不需要確認(rèn)收入，僅僅需要將對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外支出中，而對(duì)應(yīng)的增值稅需要按市場(chǎng)公允價(jià)作為計(jì)稅基礎(chǔ)，而不是成本價(jià)，
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額
05/13 08:07
84784952 
05/13 08:08
為什么會(huì)計(jì)上不計(jì)售價(jià)呢，匯繳時(shí)候如何調(diào)整
郭老師 
05/13 08:10
首先
會(huì)計(jì)上，他不足符合收入確認(rèn)要求，他不做收入，需要做庫(kù)存商品，所以是庫(kù)存商品的成本價(jià)格
其次
因?yàn)樗枚惗惙ㄓ幸?guī)定，他需要視同銷售，所以這里需要按照公允價(jià)值來(lái)確認(rèn)視同銷售
捐贈(zèng)物資以成本價(jià)加按售價(jià)(公允價(jià))計(jì)算的應(yīng)交增值稅記賬.捐贈(zèng)庫(kù)存商品企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈(zèng)活動(dòng)不是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng),不存在現(xiàn)金流入條件,不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)--收入》規(guī)定的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),不應(yīng)作為收入處理;稅法則要求視同銷售處理,因而應(yīng)在年末進(jìn)行納稅調(diào)整.
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05/13 08:12
是不是稅法要求所得稅和增值稅都視同銷售
郭老師
05/13 08:14
對(duì)的是的，都需要的。
84784952
05/13 08:16
其實(shí)只是延遲交所得稅了，對(duì)嗎
郭老師
05/13 08:17
對(duì)的，是的，匯算清繳的時(shí)候視同銷售。
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