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1.代扣代繳消費(fèi)稅計(jì)算是 （120+20）/（1-30%）*30%=60 2.乙企業(yè)應(yīng)交增值稅的計(jì)算20*13%=2.6 3.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款 代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （200+30）/（1-30%）*30%=98.57 資料一應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 100*13000*36%+80*1500*70%*36%+（100+80*70%）*150+20*（100*13000+80*15000）/180*36%+20*150=624640 資料3應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是 20000*300*10%*56%+3000*10%*150=381000 當(dāng)期可以扣除消費(fèi)稅是 600000*80%+985700*10%=578570 實(shí)際繳納 624640+381000-578570=427070

謝謝老師的回復(fù)，但是我還是不太明白，第四問(wèn)您資料一的列示，還有資料3為什么是56%不是36%，麻煩老師解釋一下

您好！ 因?yàn)橘Y料3是甲類煙稅率用的是56%

甲類卷煙是指每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙，低于此價(jià)格的為乙類卷煙 20000/250=80大于70屬于甲類煙 (每箱250支)

為什么是?250，資料三不是生產(chǎn)c牌卷煙300箱嗎，不是20000/300嗎，我的疑問(wèn)是這個(gè)

第四問(wèn)的資料一中的3種銷售情況老師可以分別列示嗎，您的式子我看不太明白，還有一個(gè)第二個(gè)的領(lǐng)用成本500萬(wàn)元生產(chǎn)煙絲那個(gè)您怎么沒計(jì)算呀

一箱煙包括250條煙，這是基于中國(guó)的卷煙單位換算規(guī)則。在中國(guó)，卷煙的單位有箱、件、條、包、支，其換算關(guān)系如下：1箱有5件，1件有50條，1條有10包，1包有20支，因此，對(duì)于一箱煙來(lái)說(shuō)，內(nèi)含的煙條數(shù)量是5件乘50條每件有250條 每箱是價(jià)格20000元，一箱是250條 所以每條等于20000除以250等于80大于70所以是甲類煙

所以計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)都是用不含稅售價(jià)/250來(lái)辨別對(duì)嗎

資料一的1?? 應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是100*13000*36% 生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品領(lǐng)用環(huán)節(jié)不交稅，此處是領(lǐng)用繼續(xù)生產(chǎn)煙所以不用計(jì)算

資料一的2?? +80*1500*70%*36%+（100+80*70%）*150 資料一的3?? 20*（100*13000+80*15000）/180*36%+20*150

所以計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)都是用不含稅售價(jià)/250來(lái)辨別對(duì)嗎 是的，您理解的是對(duì)的哈？再去聽下老師講的課，不懂多一聽一遍！肯定能懂的！祝您考試順利通過(guò)！加油你可以的

非常感謝老師耐心的解答與回復(fù)。我現(xiàn)在想問(wèn)的是資料一中的2，從量計(jì)稅的100是什么意思呀？不是80??150??70%嘛？

老師還有資料一中的1不用從量計(jì)稅嗎？不用?150??100嗎

建議您去再去聽一遍書上的例題，就能理解了！

好的老師，到現(xiàn)在您可以給我解釋一下嗎，謝謝老師

資料一中的1也要從量計(jì)稅啊， （100+80*70%）*150這個(gè)式子的100就是資料一里面的從量計(jì)稅部分，分開是100*150是資料一里面的1從量計(jì)征；80*70%*150是資料一的2里面從量計(jì)征部分 您理解下哈，這個(gè)題用了兩個(gè)小時(shí)的時(shí)候回答了，還有別的題的要答哈，謝謝您的理解!祝您生活愉快哦

好的，謝謝老師耐心的解答

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