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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們和另一個(gè)單位簽訂了勞務(wù)派遣合同，對(duì)方派了40個(gè)人來(lái)我們單位工作，對(duì)方支付這些人的工資社保等費(fèi)用，收到費(fèi)用時(shí)我們開(kāi)差額發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)勞務(wù)派遣的賬務(wù)怎么做呢？
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借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
2、支付工資、社保費(fèi)及公積金
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費(fèi)及公積金
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
其他應(yīng)付款——社保費(fèi)及公積金（個(gè)人部分）
3、結(jié)轉(zhuǎn)工資
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
——社保費(fèi)及公積金
4、差額減除
借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅（小規(guī)模納稅人：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
05/08 08:39
84785018 
05/08 08:49
老師，還有個(gè)問(wèn)題就是其中有一些涉及到業(yè)務(wù)方面的費(fèi)用也是我們單位墊付，然后對(duì)方聯(lián)通工資社保一并再打錢(qián)過(guò)來(lái)，我們也要開(kāi)具差額發(fā)票，這部分業(yè)務(wù)方面的費(fèi)用應(yīng)該怎么做賬呢？
郭老師 
05/08 08:50
好那一塊做到成本收入里面就可以了。
84785018
05/08 08:52
這筆費(fèi)用是做成應(yīng)收款呢？還是先做費(fèi)用等收到錢(qián)后再?zèng)_費(fèi)用呢？
郭老師
05/08 08:53
做應(yīng)收賬款，因?yàn)槟汩_(kāi)差額發(fā)票里面包含這一部分呀。
84785018
05/08 09:08
老師，還有一個(gè)問(wèn)題，我們單位今年2月變成了一般納稅人，這筆業(yè)務(wù)費(fèi)有進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，如果是做成應(yīng)收款的話，進(jìn)項(xiàng)稅就沒(méi)有辦法抵扣了，這個(gè)怎么辦呢？
郭老師
05/08 09:09
你好，不都是差額的嗎？一般納稅人小規(guī)模都可以差額。
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