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1.當(dāng)總公司向分公司轉(zhuǎn)賬時： 總公司會計分錄：借“其他應(yīng)收款—某某分公司”，貸“銀行存款”。這意味著總公司將一筆款項借給分公司，同時自己的銀行存款減少。 分公司會計分錄：由于分公司是非獨立核算的，其銀行存款科目通常歸屬于總公司的貨幣資金里，所以這筆款項在分公司的賬上通常不會單獨體現(xiàn)。但為了規(guī)范，分公司也可以記錄這筆款項，但通常只是作為內(nèi)部記錄，不納入正式的財務(wù)報表。 1.當(dāng)分公司使用這筆款項進行支付（例如支付社保、公積金等）并向總公司報銷時： 分公司會計分錄：借“管理費用”或“銷售費用”等（根據(jù)具體支付內(nèi)容確定），貸“其他應(yīng)付款—總公司”。這表示分公司使用了這筆款項，并形成了對總公司的應(yīng)付款項。 總公司會計分錄：借“其他應(yīng)收款—某某分公司”，貸“銀行存款”或“現(xiàn)金”（如果分公司直接以現(xiàn)金形式報銷）。這表示總公司收到了分公司的報銷，并沖銷了之前的應(yīng)收款項。 如果分公司長時間不向總公司報銷或轉(zhuǎn)回款項，那么這筆“其他應(yīng)收款”就會一直掛在總公司的賬上。然而，這并不是一種理想的財務(wù)狀態(tài)，因為它可能導(dǎo)致總公司的資產(chǎn)負(fù)債表出現(xiàn)不平衡或誤導(dǎo)性的信息。