免費(fèi)問答

同學(xué)你好 對(duì)于出口貨物，如果符合免抵退辦法退稅的條件，那么在開具普通發(fā)票時(shí)稅率選擇“0%”。如果不符合免抵退辦法退稅但符合免稅的，在開具發(fā)票時(shí)稅率應(yīng)選擇“免稅”。如果不符合退稅也不符合免稅而需要征稅的貨物，在開具發(fā)票時(shí)直接選擇該貨物的適用稅率或小規(guī)模直接用征收率開具。 關(guān)于小規(guī)模納稅人的發(fā)票開具問題。自2024年起，原先的小規(guī)模普票免稅政策已經(jīng)全面取消，但小規(guī)模納稅人在每個(gè)月內(nèi)開具的普通發(fā)票金額不超過10萬元（或在每個(gè)季度內(nèi)開具的普通發(fā)票金額不超過30萬元）的話，仍然能夠享有免征增值稅的優(yōu)惠待遇。如果客戶堅(jiān)持要求開具3%的專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人仍有義務(wù)予以開具，并需以3%的稅率進(jìn)行申報(bào)，這樣做等同于放棄享受免稅政策。無論小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票還是專用發(fā)票，其稅率均為1%，但如果他們?cè)诿總€(gè)季度累計(jì)開具的發(fā)票金額超過30萬元，那么普通發(fā)票亦須征稅。 對(duì)于一般納稅人，增值稅一般納稅人銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，但可以開具增值稅普通發(fā)票。也就是說，一般納稅人不能開具免稅的專用發(fā)票，但可以開具免稅的普通發(fā)票。