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匯算清繳關(guān)聯(lián)關(guān)系表如何填寫

84785013| 提問時間:05/06 23:00
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好,填寫如下 1.第1列“關(guān)聯(lián)方名稱”:關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機構(gòu)組織的,填報其登記注冊的中文全稱,沒有中文名稱的應(yīng)當(dāng)填報英文全稱;關(guān)聯(lián)方為自然人的,填報其身份證件上的姓名。 2.第2列“關(guān)聯(lián)方類型”:根據(jù)不同關(guān)聯(lián)方性質(zhì)分別選填“企業(yè)法人”“其他機構(gòu)組織”“自然人”。 3.第3列“國家(地區(qū))”:關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機構(gòu)組織的,填報其登記注冊地國家(地區(qū));關(guān)聯(lián)方為自然人的,填報第4列所填身份證件上注明的國家(地區(qū))。 4.第4列“證件種類”:根據(jù)實際情況選填稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等,關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機構(gòu)組織的,可不填寫證件種類。 5.第5列“納稅人識別號或身份證件號碼”:關(guān)聯(lián)方為境內(nèi)企業(yè)法人或者境內(nèi)其他機構(gòu)組織的,填報納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼;沒有納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼的,填報組織機構(gòu)代碼證號;關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機構(gòu)組織的,填報所在國納稅人識別號,第4列未填寫“證件種類”的,可不填寫;關(guān)聯(lián)方為自然人的,填報身份證號或者護照號。 6.第6列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”:根據(jù)實際情況按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)選填代碼A、B、C等,有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的,應(yīng)當(dāng)選填多個代碼。關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)如下: A.一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。如果一方通過中間方對另一方間接持有股份,只要其對中間方持股比例達到25%以上,則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的自然人共同持股同一企業(yè),持股比例合并計算。 B.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達到A項規(guī)定,但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上,或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保,與獨立金融機構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外。借貸資金總額占實收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金/年度加權(quán)平均實收資本,其中:年度加權(quán)平均借貸資金=i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金年度實際占用天數(shù)/365年度加權(quán)平均實收資本=i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本年度實際占用天數(shù)/365 C.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達到A項規(guī)定,但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進行。 D.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達到A項規(guī)定,但一方的購買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動由另一方控制。上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財務(wù)和經(jīng)營政策,并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營活動中獲取利益。 E.一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員(包括上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員)由另一方任命或者委派,或者同時擔(dān)任另一方的董事或者高級管理人員;或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。 F.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個自然人分別與雙方具有A至E項關(guān)系之一。 G.雙方在實質(zhì)上具有其他共同利益的關(guān)系。除B項規(guī)定外,上述關(guān)聯(lián)關(guān)系年度內(nèi)發(fā)生變化的,按照實際關(guān)聯(lián)關(guān)系存續(xù)期間認(rèn)定。僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員而存在A至E項關(guān)系的,不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。 7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”:本報告年度所屬期間內(nèi)關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)生變化的,填報實際變化的日期;未發(fā)生變化的,填報本報告年度起始和截止日期。
05/06 23:02
84785013
05/06 23:05
關(guān)聯(lián)方可以填寫,自己公司法人嗎
廖君老師
05/06 23:06
您好,不填個人,填公司,咱是有關(guān)聯(lián)交易嗎
84785013
05/06 23:09
關(guān)聯(lián)交易什么意思?
84785013
05/06 23:11
沒有關(guān)聯(lián)交易,但是填寫時候,至少填寫一條?
84785013
05/06 23:11
那應(yīng)該如何填寫?
廖君老師
05/06 23:11
您好,就是老板有2個公司,相互有交易相互開票這種,沒有關(guān)聯(lián)交易,這個表不用填的
84785013
05/06 23:17
顯示至少填寫一行保存?
84785013
05/06 23:17
是因為其他表填影響這個表,要必須填寫一行嗎?
廖君老師
05/06 23:18
您好, 這個表格是我們自已勾選的么,不要勾選就好了,重新選表
84785013
05/06 23:25
這個打開就是填這三個表,您的意思是,重新選擇我要填的表格嗎
廖君老師
05/06 23:29
您好,不能不填,我看圖上是必填的,不選 還不行,我們沒有關(guān)聯(lián)方也沒能關(guān)聯(lián)交易的話,得電話給稅務(wù)大廳后臺查一下了,這個表自動讓我們填不對的,后臺可以改
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