免費(fèi)問答

一、對于實(shí)際支付10萬，但采購貨物金額為95000元，余款放在對方賬戶上的情況： 1.初始支付款項時： 借：庫存商品 95000元 預(yù)付賬款（或其他應(yīng)收款） 5000元 貸：銀行存款 100000元 這里，庫存商品記錄了實(shí)際采購的貨物價值，預(yù)付賬款（或其他應(yīng)收款）記錄了暫存在對方賬戶的余款，銀行存款記錄了支付的總額。 二、如果采購貨物還有折扣，假設(shè)折扣為5000元，那么實(shí)際采購貨物的金額變?yōu)?0000元： 1.初始支付款項時（假設(shè)先不考慮折扣，按原價10萬支付）： 借：庫存商品 100000元 貸：銀行存款 100000元 1.在確認(rèn)折扣并收到折扣金額后（假設(shè)折扣金額直接沖減原進(jìn)貨價格）： 借：庫存商品 -5000元（紅字表示沖減） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（根據(jù)折扣金額對應(yīng)的稅額） 貸：預(yù)付賬款（或其他應(yīng)收款） 5000元（或銀行存款，如果折扣直接退回現(xiàn)金） 1.如果折扣是在后續(xù)貨款清償時獲得的，那么在清償貨款時： 借：應(yīng)付賬款 95000元 貸：銀行存款 90000元 庫存商品 -5000元（紅字表示沖減） 同樣，這里的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）也需要根據(jù)折扣金額對應(yīng)的稅額進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。