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老師，年底銷項稅額和進項稅額沒有結轉掉，該如何列式

我看了你上面的數據應該是 當年底銷項稅額和進項稅額沒有結轉掉時，你可以按照以下步驟進行列式處理： 銷項稅額的結轉： 假設年底未結轉的銷項稅額為A元。 在年末的會計分錄中，你需要將這A元從“應交稅費-應交增值稅-銷項稅”科目轉出，并轉入“應交稅費-未交增值稅”科目。 分錄如下： 復制 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 A元 貸：應交稅費-未交增值稅 A元 進項稅額的結轉： 通常情況下，如果進項稅額大于銷項稅額，且沒有結轉，那么它應該已經在“應交稅費-應交增值稅”科目的借方余額中體現(xiàn)，表示多交的增值稅。 如果需要特別注明這部分未結轉的進項稅額，可以在附注中說明，但在標準的會計分錄中，通常不需要單獨列式。 實際繳納增值稅： 如果年底有未交的增值稅（即銷項稅額大于進項稅額且未結轉部分），則需要在次年按照實際繳納金額進行列式。 當實際繳納本年增值稅時： 復制 借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 X元 貸：銀行存款 X元 如果繳納的是上年應交未交的增值稅： 復制 借：應交稅費-未交增值稅 Y元 貸：銀行存款 Y元 科目余額檢查： “應交稅費-應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。 “應交稅費-未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。 請注意，以上列式是基于一般會計準則和假設進行的說明，實際操作中可能需要根據具體公司的會計政策和當地稅法的規(guī)定進行調整。如果有任何疑問，建議咨詢專業(yè)的會計或稅務顧問。