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收到個(gè)人開的免稅農(nóng)產(chǎn)品普票，金額2000，稅率免稅，這個(gè)怎么做分錄？能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是多少？不會(huì)計(jì)算，這個(gè)2000是含稅金額還是不含稅金額？
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你好！《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號)第二條規(guī)定,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用 11%扣除率的,扣除率調(diào)整為 10%.
《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號)第二條規(guī)定,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:
(一)除本條第(二)項(xiàng)規(guī)定外,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額;從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.
(六)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條第二款第(三)項(xiàng)和本通知所稱銷售發(fā)票,是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票.
05/05 06:53
84785040 
05/05 07:00
如果開稅率13的專票出去，收到的2000免稅普票是可以抵扣2000??10%的進(jìn)項(xiàng)稅嗎
耿老師 
05/05 07:06
收到的2000元免稅普票**不可以**直接抵扣2000×10%的進(jìn)項(xiàng)稅。
根據(jù)稅法規(guī)定，對于增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的情況，取得普通發(fā)票（即普票）時(shí)，可以按照規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。自2019年4月1日起，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。這意味著如果企業(yè)從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)以發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
因此，在您的情況中，如果該2000元的免稅普票是指從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處取得的銷售自產(chǎn)自用農(nóng)產(chǎn)品使用的普通發(fā)票，則可以按9%的扣除率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。也就是說，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000×9%=180元，而不是2000×10%。需要注意的是，這里的10%并非當(dāng)前的扣除率，而是過去曾經(jīng)適用的扣除率之一。實(shí)際操作中應(yīng)參照最新的稅法規(guī)定和企業(yè)具體情況來確定適用的扣除率。
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