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實(shí)務(wù)
問題已解決
請(qǐng)問老師:超市消費(fèi)滿100贈(zèng)30元卷，滿300贈(zèng)50元卷，贈(zèng)送的卷顧客可以隨意購(gòu)買其他商品，怎么做賬務(wù)處理？從發(fā)生到核算成本？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
1）贈(zèng)與代金券，并沒有動(dòng)用現(xiàn)金，實(shí)際上是一種應(yīng)付未付的折扣。贈(zèng)送時(shí)會(huì)計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用
貸：其他應(yīng)付款--代金券
（2）客戶購(gòu)物使用代金券時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)付款--代金券
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷項(xiàng)稅額）
（3）如果到期尚未兌現(xiàn)的代金券，將其他應(yīng)付款--代金券的科目余額沖回
借：銷售費(fèi)用 （紅字）
貸：其他應(yīng)付款--代金券 （紅字）
05/04 11:24
84785004 
05/04 11:29
客戶使用代金卷實(shí)現(xiàn)銷售也正常結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
王曉曉老師 
05/04 11:42
是的要正常結(jié)轉(zhuǎn)成本的
84785004
05/04 15:40
請(qǐng)問老師:超市業(yè)務(wù)(一般納稅人）牛奶供應(yīng)商，先送貨，月末根據(jù)銷售扣促銷費(fèi)，電費(fèi)后余額開發(fā)票結(jié)款，從送貨開始到結(jié)款超市怎么做賬務(wù)處理？
王曉曉老師
05/04 15:57
你們是先有貨 然后沒付款 就開始銷售 然后最后結(jié)賬的成本是貨款-促銷費(fèi)-電費(fèi)是嗎
84785004
05/04 15:59
結(jié)賬的是成本(當(dāng)時(shí)送貨時(shí)的入庫(kù)單）再扣促銷費(fèi)，電費(fèi)等
王曉曉老師
05/04 16:19
那就是你們收到貨先暫估入庫(kù)
借：庫(kù)存商品-暫估（預(yù)估不含稅價(jià)）貸：應(yīng)付賬款
出售借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品-暫估
結(jié)算就借：庫(kù)存商品（預(yù)估不含稅價(jià)）紅字貸：應(yīng)付賬款（紅字）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字） 貸庫(kù)存商品-暫估（紅字）
然后按發(fā)票金額借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)付賬款
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品
84785004
05/04 16:35
扣費(fèi)用怎么處理
王曉曉老師
05/04 16:36
你不是按扣除費(fèi)用后的金額開的發(fā)票嗎
那就不用體現(xiàn)了
84785004
05/04 16:50
那扣的費(fèi)用供應(yīng)商得要發(fā)票啊，得給開票啊(還得是專票）
王曉曉老師
05/04 17:28
你說(shuō)的他們給你開的是扣過的發(fā)票 如果你再開給他 那就對(duì)方不應(yīng)該開扣過的發(fā)票了 要全額開給你才對(duì)
84785004
05/04 17:38
那之前我說(shuō)的不對(duì)，扣費(fèi)用之前的入庫(kù)單開票，我再給供應(yīng)商開費(fèi)用發(fā)票，那這樣怎么賬務(wù)處理？
王曉曉老師
05/04 18:05
那之前的分錄可以用，只是多加一個(gè)這個(gè)分錄
借:其他應(yīng)收款貸:其他業(yè)務(wù)收入
84785004
05/04 19:32
收貨
借:庫(kù)存商品-暫估
貸:應(yīng)付賬款-華瑞商貿(mào)
銷售
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(銷）
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品-暫估
結(jié)算:供應(yīng)商根據(jù)入庫(kù)單對(duì)賬
借:庫(kù)存商品-暫估(對(duì)賬入庫(kù)單數(shù)）紅字
貸:應(yīng)付賬款-華瑞商貿(mào) 紅字
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 紅字 (為什么這么做）*
貸:庫(kù)存商品-暫估 紅字(為什么這么做）*
供應(yīng)商(華瑞商貿(mào)）按對(duì)賬應(yīng)付賬款數(shù)額開發(fā)票
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(進(jìn)）
貸:應(yīng)付賬款-華瑞商貿(mào)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
超市要給開促銷費(fèi)發(fā)票1000
借:其他應(yīng)收款-華瑞商貿(mào)1000
貸:其他業(yè)務(wù)收入-促銷費(fèi)943.4
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(銷）56.6
匯款給華瑞商貿(mào)
借:應(yīng)付賬款-華瑞商貿(mào)
貸:其他應(yīng)收款-華瑞商貿(mào)
銀行存款
業(yè)務(wù)結(jié)束??！上面有一筆結(jié)轉(zhuǎn)成本紅字不太理解，請(qǐng)解釋下！
王曉曉老師
05/04 20:37
怕之前暫估的庫(kù)存金額不對(duì)，影響了成本結(jié)轉(zhuǎn)
84785004
05/04 20:46
老師:入庫(kù)時(shí)的庫(kù)存商品不用暫估，供應(yīng)商手里的入庫(kù)單和我入賬的單子是一樣的，都有簽字，也就是成本，結(jié)賬時(shí)也用的入庫(kù)單，這樣分局是不是還得調(diào)整？
王曉曉老師
05/04 20:48
那就不用了，就不用那么麻煩了
84785004
05/04 20:50
請(qǐng)老師再把分錄給整理下
王曉曉老師
05/04 20:54
收貨
借:庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款-華瑞商貿(mào)
銷售
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(銷）
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
結(jié)算:供應(yīng)商根據(jù)入庫(kù)單對(duì)賬
供應(yīng)商(華瑞商貿(mào)）按對(duì)賬應(yīng)付賬款數(shù)額開發(fā)票
借:
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(進(jìn)）
貸:應(yīng)付賬款-華瑞商貿(mào)
超市要給開促銷費(fèi)發(fā)票1000
借:其他應(yīng)收款-華瑞商貿(mào)1000
貸:其他業(yè)務(wù)收入-促銷費(fèi)943.4
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(銷）56.6
匯款給華瑞商貿(mào)
借:應(yīng)付賬款-華瑞商貿(mào)
貸:其他應(yīng)收款-華瑞商貿(mào)
銀行存款
業(yè)務(wù)結(jié)束
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