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實(shí)務(wù)
問題已解決
上月進(jìn)項(xiàng)稅額有留抵金額，本月全部抵扣沒了，會(huì)計(jì)分錄怎樣做？
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同學(xué)，你好
你是想問增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄嗎？
05/03 19:48
84784964 
05/03 19:51
是的老師，這月銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=正數(shù) 上月有進(jìn)項(xiàng)留抵，在借方，現(xiàn)在該怎樣做？
小菲老師 
05/03 19:54
(1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
(3)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
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