免費問答

1.直接轉(zhuǎn)出法：對于一般的貨物（即憑票抵扣進項稅額的貨物），可以采用直接轉(zhuǎn)出法。具體操作為將賬面成本乘以稅率，得到應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 2.還原轉(zhuǎn)出法：對于免稅農(nóng)產(chǎn)品（計算抵扣進項稅額的貨物），需要采用還原轉(zhuǎn)出法。首先，需要將賬面成本除以（1-稅率），得到包含進項稅額的總額，再乘以稅率，從而得到應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 3.比例轉(zhuǎn)出法：這是一種特殊的轉(zhuǎn)出方式，適用于外購比例的情況。在這種情況下，只有部分含有進項稅，因此在計算進項稅轉(zhuǎn)出時，只轉(zhuǎn)出這些進項稅。 至于是否需要補交稅款，這主要取決于具體的稅務(wù)規(guī)定和企業(yè)的實際情況。如果該期間企業(yè)的增值稅已經(jīng)申報繳納過，后來被查出該期間抵扣的增值稅稅額需要轉(zhuǎn)出的，這種情況下需要對轉(zhuǎn)出的該增值稅稅額補稅。然而，如果企業(yè)還沒有申報繳納，可以在本期申報時直接轉(zhuǎn)出，只是不能抵扣，而不需要補稅。此外，如果進項轉(zhuǎn)出是由于合理原因（如退貨、折讓等）導(dǎo)致的，并且在規(guī)定時間內(nèi)向稅務(wù)部門申報并進行了相應(yīng)調(diào)整，可能無需額外補稅。