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老師您好,請問進項稅,待抵扣進項稅和待認證進項稅這三個科目的用法有啥區(qū)別?
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速問速答“待抵扣進項稅額”明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。
“待認證進項稅額”為應(yīng)交稅費二級科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。
進項稅是直接入賬了
04/28 16:06
84784987
04/28 16:28
老師,采購原材料發(fā)票到了之后怎么寫分錄?
劉艷紅老師
04/28 16:29
你的意思是前面沒有收到發(fā)票,暫估入賬了,是吧
84784987
04/28 16:38
借:原材料
進項稅
貸:應(yīng)付賬款,對嗎老師
劉艷紅老師
04/28 16:39
是的,就是這樣做分錄的
84784987
04/28 16:40
那啥時候用待抵扣進項稅和待認證進項稅?
劉艷紅老師
04/28 16:47
沒有勾選就用待抵扣,后面勾選了就用待認證進項稅
84784987
04/28 16:50
老師,您是不是說反了?那發(fā)票剛到用進項稅對嗎?需要從待抵扣轉(zhuǎn)到進項稅嗎?
劉艷紅老師
04/28 16:52
待抵扣進項稅賬務(wù)處理:借:原材料/庫存商品,應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額,貸:應(yīng)付賬款。抵扣時,借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額),貸:應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額。
84784987
04/28 16:53
老師,發(fā)票剛到還沒認證就待抵扣嗎?
劉艷紅老師
04/28 16:56
是的,先這樣做就可以了
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