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您好！ 1.遵守法律法規(guī)要求：確保內(nèi)部控制審計遵循相關法律法規(guī)，如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引 2.風險評估：識別和評估影響企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的風險，包括固有風險和控制風險 3.內(nèi)部控制的設計和運行：評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否合理，以及是否得到有效執(zhí)行 4.重要性水平：在財務報表審計中運用重要性水平，以評價未更正錯報對財務報表和審計意見的影響 5.企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制：測試企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制的有效性，包括信息系統(tǒng)對內(nèi)部控制的影響 6.審計證據(jù)：獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持內(nèi)部控制有效性的評價 7.書面聲明：從企業(yè)獲取關于內(nèi)部控制有效性的書面聲明，并確保企業(yè)已披露所有已知的內(nèi)部控制缺陷 8.溝通：與企業(yè)董事會、管理層和審計委員會進行有效溝通，特別是關于內(nèi)部控制重大缺陷的溝通1 9.審計報告：出具內(nèi)部控制審計報告，包括對財務報告內(nèi)部控制的意見和非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷的描述 10.審計工作底稿：完整記錄審計工作情況，包括審計計劃、風險評估、測試結果和審計結論 11.審計范圍限制：如果審計范圍受到限制，注冊會計師應當解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告