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問(wèn)題已解決
老師好， 咨詢一下建筑行業(yè)的項(xiàng)目成本，到后期怎么結(jié)轉(zhuǎn)，有具體的一條龍分錄明細(xì)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好！這個(gè)如果你想簡(jiǎn)單點(diǎn)，其實(shí)可以直接借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本
這樣簡(jiǎn)單易懂，跟工業(yè)企業(yè)類似
04/25 10:18
84785022 
04/25 10:30
我看之前會(huì)計(jì)還牽扯到存貨，工程結(jié)算成本和存貨相抵消
宋生老師 
04/25 10:31
你好！你能發(fā)下他的分錄嗎
84785022
04/25 10:32
我就說(shuō)如果用工程結(jié)算收入和工程結(jié)算成本科目，到最后財(cái)務(wù)報(bào)表又怎么體現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本呢
宋生老師
04/25 10:33
你好！其實(shí)最終是一樣的
合同完工時(shí)，xxx合同段工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖
借：工程結(jié)算——xxx合同段
貸：工程施工——合同成本——xxx合同段
????????? 工程施工——合同毛利——xxx合同段
每月根據(jù)完工程度確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
工程施工——合同毛利——XXX合同段
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅?
84785022
04/25 10:34
我之前建筑企業(yè)用的就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，工程施工科目，最后把工程施工科目直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
宋生老師
04/25 10:34
你好！規(guī)范的做法，就是我上面給你的分錄了
84785022
04/25 10:47
那稅款呢，我們之前是到最后，結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)，全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，我看這邊人家是借方銷項(xiàng)，進(jìn)項(xiàng)在貸方，余額擠到未交增值稅
宋生老師
04/25 10:48
你好！是的，其實(shí)擠的方法是對(duì)的
84785022
04/25 10:52
換了公司，一下和自己的記賬方法不一樣了，不知道到底哪個(gè)才是對(duì)的
宋生老師
04/25 10:54
你好！其實(shí)只要最終稅沒(méi)錯(cuò)，稅務(wù)局就不會(huì)說(shuō)什么
哪種方式并沒(méi)有那么重要。
你說(shuō)的這個(gè)是因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)上并沒(méi)有規(guī)定，必須要結(jié)轉(zhuǎn)，所以有的結(jié)轉(zhuǎn)有的倒擠
84785022
04/25 11:07
這沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一規(guī)范的記賬方法，之前記得得心應(yīng)手， 一換不會(huì)記了
84785022
04/25 11:10
那工程施工和存貨又有什么關(guān)系
宋生老師
04/25 11:13
你好，工程施工會(huì)形成存貨的一部分
84785022
04/25 11:14
但是我看怎么建筑行業(yè)分錄里面都沒(méi)有存貨這個(gè)科目呢
宋生老師
04/25 11:18
其實(shí)是有的。比如你倉(cāng)庫(kù)的原材料，沒(méi)有領(lǐng)用。自然就是存貨 了
你說(shuō)的沒(méi)有存貨，是因?yàn)橛行┎辉O(shè)置倉(cāng)庫(kù)，加上按規(guī)定，工程施工類企業(yè)要按完工程度確認(rèn)收入和成本。所以他就沒(méi)有存貨。每個(gè)月都結(jié)轉(zhuǎn)完
84785022
04/25 11:26
知道了，謝謝老師
宋生老師
04/25 11:28
你好，不用客氣的了。
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